如果你的各類所得加總起來超過 NT$ 408,000，務必在 5 代扣所得稅 月 31 日前報稅，以免受到滯納金甚至稅額 1 倍 到 代扣所得稅2025 3 倍的罰鍰。 現在因應無紙化數位時代，所得稅法已修正為「原則免填發，例外予以填發」，而憑單填發單位，也就是公司，可以用電子方式提供扣繳憑單給員工。 執行業務所得中又分為9A、9B兩種不同的項目，9A一般是指專業表演人等執行的收入，根據行業不同可按規定比率申報費用，剩下的才當成收入、9B收入則是有18萬免稅額，超出的作為收入。
- 透過手機裡的Chrome、Safari App 進入手機版報稅的專屬頁面，依序輸入身分證字號、電信業者、手機號碼、健保卡卡號，就能開始進入系統報稅。
- 扣繳義務人未依第八十八條規定扣繳稅款者，除限期責令補繳應扣未扣或短扣之稅款及補報扣繳憑單外，並按應扣未扣或短扣之稅額處一倍以下之罰鍰；其未於限期內補繳應扣未扣或短扣之稅款，或不按實補報扣繳憑單者，應按應扣未扣或短扣之稅額處三倍以下之罰鍰。
- 最簡易的方式就是 5 月 1 日登入報稅系統，即可馬上看到自己是否該繳稅或是符合退稅資格。
- 至於是否需扣繳及是否可以認列費用係屬不同法規之規範,兩者並無互相影響之情形。
個稅經過改革之後，勞務報酬所得、工資薪金所得、稿酬所得以及特許權使用費所得，都需要併入綜合所得，進行彙算清繳。 代扣所得稅2025 代扣所得稅2025 「勞務報酬單」通常簡稱「勞報單」，主要是用在公司支付「酬勞」給「個人」時的證明單據。 公司的所有交易，都被要求應該要拿到對應的文件，以證明有交易的事實，才得以入到公司的帳上。 付錢給個人當然也不例外，不然每個公司都空口跟國稅局說「大人，我真的有一大堆支付給個人的支出，所以我不用繳營所稅！」，國稅局就暈倒了。 已經年滿 20 歲的學生打工賺錢，可以決定自己獨立申報，或是由父母申報扶養。
代扣所得稅: 財政部及所屬機關
三、臺端持有無記名可轉讓定期存單，屬短期票券之一種，若取得短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得，參照前揭規定，採分離課稅，扣繳稅率為10%，無須併入綜合所得總額申報綜合所得稅。 實務上很多創業主跟房東談租金，是以房東每月實拿金額來簽訂租約，房東實拿的金額即是扣除二代健保補充費用(2.11%)及租金扣繳稅額(10%)後之淨額，而對國稅局來說，承租人只是代房東從租金中預扣款項繳納健保補充保費及租金預扣稅款，實質上都是承租人負擔的租金費用。 假設發現自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳，須在繳納稅款日起10年內提出申請，如果是政府機關的錯誤，可於繳納日起15年間申請退還，若超過時間就無法退稅囉！ 申請方式可到財政部官網或臨櫃填寫「溢繳申請書」並附上繳款書正本，待審查通過後會寄發退稅通知書通知領取，接著再按退稅程序即可，想知道撥付狀態也可至財政部官網查詢。 此外，國稅局也提醒企業，給付年終獎金的對象若為當年度居留未滿183日的外籍員工、或非中華民國境內居住者，扣繳規定有所不同，給付的年終獎金要與當月給付的薪資合併計算辦理扣繳，並在給付日起十日內繳納、申報扣繳憑單。 再幫大家複習一下扣繳的制度：為什麼會有「扣繳」的原因有兩個：第一，國稅局怕所得人一拿到錢就花掉了，在要繳個人綜合所得稅時繳不出錢來（或是繳得哇哇叫）。
薪資所得一般是指有僱傭關係，所得可分為固定薪資、非固定薪資，像固定授課的收入或是一次性的鐘點費都可以納入薪資所得來申報。 執行業務所得：即為承攬者(無僱傭關係)，簡單來說就是必須自負盈虧/資金風險、收入與費用會有明確劃分。 例如現在很熱門的網紅、Youtuber，或一些接案的SOHO族等，如果接到廠商業配合作，在自己還沒有開公司可以開發票給廠商的情況下，這些收入就會被列為執行業務所得。 競技競賽與民間機會中獎的獎金除扣繳外也要併入綜所稅課稅，但是可減除已扣繳稅款。 而競技競賽的獎金可依照成本費用減稅，最多可認列三成獎金為成本費用、等於僅七成獎金計入綜所稅。
代扣所得稅: 扣繳憑單要列印出來給員工嗎？
五、此外，不是依照勞工安全衛生法規定而交付，而是員工自公司支領或給付之其他健康檢查費用，是屬於勞工職務上取得之補助費，應併計為員工的薪資所得，公司除可列為薪資支出外，並應注意於發放時依各類所得扣繳率標準辦理扣繳。 請教扣繳憑單的填寫問題 1.「各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書」及「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」需填寫扣繳單位地址之房屋稅籍編號。 該局指出，應扣繳稅額不超過新臺幣2,000元者免予扣繳之規定，僅適用於所得人為中華民國境內居住之個人（含執行業務者設立之事務所）。 另扣繳義務人給付「非中華民國境內居住之個人」的稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演之鐘點費之收入，每次給付額不超過新臺幣5,000元者，亦得免予扣繳，惟仍應填報免扣繳憑單。
當然，對於大部分人來說，之所以可以退稅，就是因為獲得勞務報酬所得時，支付報酬的企業代扣代繳了個人所得稅。 而且代扣扣繳的個稅，大於實際需要繳納的個稅。 如果你的所屬公司是需要代扣所得稅的人，除了在線上申報後，還需要再完成一個步驟，那就是「列印」所得稅扣繳憑單！ 簡單來說，在所得稅法第 88 條中，規範著許多有關扣繳之規定，既然公司「依法」提前扣繳所得稅，除了需要線上申報的時候彙報稽徵機關查覈外，也要將這些憑單發放給員工，讓員工知悉這筆每個月從他們薪水中不見的錢到底何去何從。 該分局說明，租賃兩造如約定由承租人代出租人履行某項納稅義務或代出租人履行其他債務，承租人因履行此項約定條件而支付之代價，實際即為租賃財產權利之代價，與支付現金租金之性質完全相同，承租人於辦理扣繳稅款時，應以包括扣繳稅款及其他代出租人履行其他債務在內之給付總額為計算扣繳稅款之基礎。 綜上說明，給付外國公司權利金或技術服務費之核心扣繳議題，在於對該筆支出性質的認定，性質確定，才能擬訂稅務處理的方向(如適用優惠稅率或免稅)。
代扣所得稅: 所得種類
第二、國稅局想更清楚掌握大家的所得，避免太多的「地下經濟」課不到稅。 基於上述兩種原因，規定公司在支付特定類別的費用給個人時，金額達標準者就要先「扣一點錢起來」（扣繳），當作是「預繳」個人綜合所得稅，明年申報個人綜合所得稅時，再多退少補。 給付權利金或勞務報酬是否屬「中華民國來源所得」，應參照「所得稅法第 8 條中華民國來源所得認定原則」之第四點及第六點來作判斷，由於營利事業與外國公司的權利金或勞務交易的方式非常多元，因此在判斷上要多查詢財政部是否有類似交易的範例發布，以免作成錯誤判斷。
代扣所得稅: 買賣.製造.服務業 補習班.安親班.管委會.事務所等處理帳務經驗豐富|
經稽徵機關限期責令補報或填發扣繳憑單，扣繳義務人未依限按實補報或填發者，應按扣繳稅額處三倍以下之罰鍰。 但最高不得超過四萬五千元，最低不得少於三千元。 （一）「下列各種所得，免納所得稅：……二十四、政府機關或其委託之學術團體辦理各種考試及各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用。」為所得稅法第4條第1項第24款所明釋。 臺端所詢參加學校承辦臺中市高級中等以下學校各類資賦優異學生鑑定考試所領工作酬勞費用，如確屬政府機關（如縣市政府）授權縣市內指定學校辦理相關試務工作，就事實認定符合前述規定者，可免納所得稅。 二、介紹買賣成交機會而取得之酬勞，如掮客之仲介費為佣金收入屬執行業務所得。
代扣所得稅: 個人、總機構在境內之營利事業：免扣繳
給付租稅協定他方締約國之權利金支出如欲適用上開扣繳稅率，需填具「適用租稅協定上限稅率申報書」事先申請，並檢具他方締約國稅務機關出示之居住者證明，及其為該所得之受益所有人證明，辦理扣繳申報。 如果未滿 20 歲的學生，即便有打工收入，仍無須自己申報所得稅，一併由父母一起申報就可以。 打工收入未超過 NT$ 31.3 萬 （ 免稅額 NT$ 88,000 ＋ 薪資特別扣除額 NT$ 200,000 ＋ 教育學費特別扣除額 NT$ 25,000 ) ，由父母申報扶養還能幫父母節稅喔。 如果 2021 每月薪水超過 NT$ 84,501，或是領到年終獎金，公司依法一定會先代 5 % 所得稅；又或者薪水雖不到 NT$ 84,501，公司仍代扣所得稅，那麼這些預先代扣的稅款，如符合免繳稅資格，就能退稅。 其中，行動電話門號認證財政部於今年有改版系統，讓行動電話申報者在手機上也能修改報稅資料、完成繳稅，若想了解更多手機報所得稅必知的新功能，可以參考 2022 手機報稅完整教學！
代扣所得稅: 申請各類所得扣繳稅款更正退還或留抵
從薪資中代扣所得稅不是老闆故意少算薪水給員工，而是老闆善盡扣繳義務人的責任，先從員工的薪水裡按規定的扣繳率扣取稅款，並且由扣繳義務人（您的公司）在規定期間內，向國庫繳納。 主要目的在使政府儘速獲得稅收，便利國庫資金調度，掌握課稅資料，以及減輕納稅義務人（也就是勞工）一次負擔全年稅款的壓力，以下將簡單介紹扣繳所得稅的相關辦法及目前規定。 ❌缺點：由於手機報稅系統是比 Web 線上版 更簡易的報稅系統，因此，無法修改所得稅總額、扣繳扣繳稅額、新增 / 刪除扶養人等。
代扣所得稅: 申報納稅
各機關發給公教人員之生日、中秋節員工福利金，核屬上開條文所稱在職務上或工作上取得之收入，應依法併計薪資所得課徵所得稅。 二、依臺端陳述事項及上開所得稅法相關規定，公司無償贈送員工自家產品及發給每位員工相同金額三節禮券，為所得稅法所稱薪資所得。 列舉扣除額在電腦已有資料的部分(包含保險,捐贈,…等等)是否可以不用再附證明? 一、用自然人憑證下載，如欲查詢醫藥及生育費明細，可至標準或列舉扣除頁籤點選右下方「列印下載扣除額資料清單」功能鍵先行列印參考覈對。
代扣所得稅: 【2022 報稅懶人包攻略】
然而報稅眉角一大堆，未注意到細節可能錯失合法節稅良機，甚至面臨補稅、罰則。 談到 2022 報稅，小資族報稅腦中一定浮現各種問題，包含如何報稅、沒報稅會怎樣、2022 所得稅免稅額是多少、學生打工要報稅嗎、該臨櫃或線上用健保卡或是自然人憑證報稅、沒收到稅單怎麼辦、2022 所得稅退稅資格是什麼、如何查詢有無報稅成功等等。 貸鼠先生將一一整理各種常見新手報稅問題以及犯的錯。 如今年你要繳稅，也羅列市場上的所得稅信用卡推薦，一次滿足聰明繳稅和賺回饋的需求。 南區國稅局近來查獲，繼承人於申報遺產稅時，未將無記名可轉讓定期存單1,852萬元申報於遺產總額內，被國稅局調整補繳遺產稅926萬元並處一倍罰鍰。 為了今年五月份要申報正確的綜合所的稅，故勞駕之虞，敬請見諒。
代扣所得稅: 支付國外費用 扣繳
大部份的公司行號都是以「全薪」來計算；而若是到職未滿3個月的員工，也多是按比例計算，像是用實際到職天數乘以日薪或是到職月數乘以月薪。 最後還是要提醒納稅人，想提早退稅務必提早申報，另外，財政部也不會致電要求民眾操作 ATM 或通知退稅，接獲時先致電國稅局或戶籍地稽徵所查證，避免受騙。 符合退稅資格者，可在線上申報最後步驟填入個人帳戶資料，由國稅局直接轉入戶頭，若是收到退稅通知書或支票，可持支票到金融機構臨櫃把錢存入帳戶，或攜帶身分證、印章到通知書上的金融機構提領退稅金。
代扣所得稅: 按 20% 申報納稅
同一課稅年度內，在臺居留合計滿１８３天者，即為「中華民國境內居住之個人」，應將該年度在中華民國境內取得之各類所得，及因在中華民國境內提供勞務而自境外僱主取得之勞務報酬等總計，減除免稅額、扣除額及基本生活費差額後之綜合所得淨額，依累進稅率申報繳納綜合所得稅。 二、參照前揭規定，非屬所得稅法第88條規定之機關、團體、學校、事業、破產財團或執行業務者，若有給付律師或會計師等執行業務者之報酬，於給付時無須代其扣取稅款並申報扣繳憑單。 今年年底結婚，若一樣使用分開報稅，明年5月繳稅時一樣也會收到已經算好的表單嗎?
當你收到款項時，通常發錢、發薪資給你的廠商僱主會讓你填寫勞務報酬單，這個單據上面就會載明你的報酬金額，以及屬於哪一類別，廠商也會根據這報酬單去申報自己的年度營運成本費用。 薪資所得 – 固定薪資 (特別扣除額20萬，併入個人綜合所得稅)，這扣除額並不是多的，就跟一般領薪水計算的規則一樣。 執業所得則是根據業種而定，沒什麼彈性空間，只要你的行業別在規定的範圍中，該職業專業的執行業務所得就需要根據行業別規定，扣除指定費用率後，剩下的是所得。 年末將至，各企業陸續發放年終獎金或舉辦抽獎。 若為公司發給員工的獎金像是年終獎金、適用扣繳率5％；至於競技競賽與機會中獎的獎金，境內、境外居住者扣繳率分別為10％、20％。
代扣所得稅: 政府派駐國外工作人員全月給付總額超過 3萬元部分5%。
執行業務所得●執行業務所得即為非僱傭關係，通常是指建築師、律師、代書、會計師、地政師、專業表演人等執行的收入。 舉例來說，科技公司在2020年12月發給員工年終獎金30萬元，依照規定需扣繳5％、即為1.5萬元，而員工在2021年報稅時，年終獎金也併入計稅，假設該員工原本綜所稅負為10萬元，但因為扣繳制度，該員工可減除1.5萬元已扣繳額度、等於只要繳剩下的8.5萬元稅金即可。 扣繳義務人未依第八十八條規定扣繳稅款者，除限期責令補繳應扣未扣或短扣之稅款及補報扣繳憑單外，並按應扣未扣或短扣之稅額處一倍以下之罰鍰；其未於限期內補繳應扣未扣或短扣之稅款，或不按實補報扣繳憑單者，應按應扣未扣或短扣之稅額處三倍以下之罰鍰。 為便利民眾繳納各項稅費，及配合政府機關各種收支需要，財政部依法委託中央銀行代理國庫，經管中央政府之現金、票據、證券之出納、保管、移轉等事務，並視各地區實際業務需要，配合設置代理國庫機構。 截至2022年11月底止，計有1家國庫代理銀行(總庫)、366家國庫經辦行及4,744家代收國稅機構。 輸入申報單位及扣繳義務人統一編號→點選「申請」→經稅籍檔比對成功，出現「申請資料填入畫面」，並由系統自動帶出申報單位名稱。
代扣所得稅: 相關連結
二、臺端持有無記名可轉讓定期存單，屬短期票券之一種，若取得短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得，參照前揭規定，採分離課稅，扣繳稅率為10%，無須併入綜合所得總額申報綜合所得稅。 程序監理人酬金是否應納入所得 依據『家事事件法』及『程序監理人選任及酬金支給辦法』，給付給程序監理人酬金，是否應納入個人所得中？ 三、購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，若符合上述規定，可以檢據列報自個人綜合所得總額中減除。 購屋借款利息的扣除，每一申報戶以一屋為限，並以當年度實際支付的該項利息支出減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報扣除，每戶每年扣除額不得超過30萬元，且不能與房屋租金支出同時列報。 選擇勞退新制而每個月自願提撥的退休金是否可以列舉扣除。 勞工若選擇勞退新制並每個月自願提撥的退休金，是否可以申報個人綜合所得稅列舉扣除額？
唯一能修改的是通訊地址、電話、退稅帳號。 適合所得來源單純、適用標準扣除額的民眾。 各類所得稅扣(免)繳憑單、股利憑單網路申報系統功能在提供申報單位、會計師事務所、記帳士事務所及記帳及報稅代理業務人（事務所）以離線方式登錄扣(免)繳憑單、股利憑單資料，並於產出申報檔後，透過網際網路與網路報稅中心連線，將申報資料傳送給報稅網站。
因為有些僱主不熟悉稅制的話，有可能幫你報稅時還是會報成薪資收入，這樣就可惜了。 對僱主來說：則是需要把勞務報酬單等資訊提交，才能將這些支出列為自己的成本。 另外要注意有些金額高的需要先幫受僱者預扣繳。
●申報時要再依9A底下的各個不同職業別的代號，對應要扣除的費用率(簡單來說，總收入的一部分可以根據規定比率認列為成本費用，剩下才當成應稅收入)，費用率可至國稅局查詢。 執行業務所得●執行業務所得即為非僱傭關係，通常是指演講費、論文指導費、稿費、審查費、口試費、版稅、樂譜、作曲、編劇等所得。 透過財政部電子申報繳稅服務網站點選「各類所得（含信託）」，選擇「扣繳單位所轄稽徵機關」並輸入「扣繳單位統一編號」及「密碼」，點選「開始查詢」，即可查詢其申報狀況。 3.請問現在任職新公司其申報所得是合理嗎? 一、按「個人所得之歸屬年度，依所得稅法第14條及第88條規定並參照第76條之1第1項之意旨，係以實際取得之日期為準，亦即年度綜合所得稅之課徵，僅以已實現之所得為限，而不問其所得原因是否發生於該年度。」為大法官會議84年03月31日釋字第377號解釋。 以內政部核發之自然人憑證、其他經財政部同意之電子憑證或以申辦「健保卡網路服務註冊」之全民健康保險保險憑證（以下簡稱憑證）為通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報軟體或外僑綜合所得稅電子結算申報軟體經網際網路向財政部財政資訊中心查詢。
支援 Mac、Windows 系統，瀏覽器支援 Chrome、 Safari 。 查詢碼則是健保卡到巷口超商的 KIOSK 多媒體資訊機 （ ibon 、 FamiPort 這類 )就能查詢。 非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有應扣繳之各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳憑單（應使用『非境內居住之個人、外僑及大陸地區人民、單位專用』憑單），向該管稽徵機關申報核驗。 財政部指出，公司所發的獎金、津貼、補助款屬於稅制上的「非每月給付薪資及兼職所得」，依我國薪資所得扣繳辦法規定，若公司全月給付總額超過84,501元，公司會自行扣繳5％，當員工隔年申報綜所稅時，獎金、津貼等仍計入綜所稅，但可以減除已扣繳稅款。
這篇文章主要介紹當公司需要支付酬勞給「個人」時，因個人沒有辦法開立發票，所以需要取得「勞報務酬單」來做為記帳報稅的依據。 於一課稅年度（1月1日∼12月31日）內在華居留日數未超過183天者，同時全月薪資全月薪資給付總額在行政院覈定每月基本工資1.5倍以上者，按給付額扣繳18%。 如果已錯過申請的黃金時間，建議 「 先報先贏 」，5 月 1 日先申報所得稅，那麼家人就無法再申報扶養，也就看不到你的所得資料。 也就是說，要透過報稅系統告訴國稅局，的確試算完不用繳稅，去年公司幫我預先代扣的稅額可以退還了。 最簡易的方式就是 5 月 1 日登入報稅系統，即可馬上看到自己是否該繳稅或是符合退稅資格。
（四）個人辦理證券交易所得申報納稅時，應依規定格式填寫個人證券交易所得及稅額計算等資料，併同綜合所得稅申報書辦理申報。 公司目前停業中，依照法律股份移轉應該繳交證券交易所得稅，不知道是不是不用代扣？ 打電話尋問好像 竹北、桃園貴所屬的分局都無法滿足我們代扣繳需求、甚至於有分局到服務臺無稅單可取、告知5月申報？