3.土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額在2倍以上者，除按前二款規定分別辦理外，其超過部分徵收增值稅40%。 2.土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額在1倍以上未達2倍者，除按前款規定辦理外，其超過部分徵收增值稅30%。 實際上，立法者可能只想到對某些人給予優惠，而根本沒有設想要歧視 其他人之情形，所在多有。 如嚴格以多數意見所採平原則之審查方式，在立法者未顯示「差別待遇之目的」時，應如何審查平等原則，自成問題。 一、夫妻間的土地贈與，不課土增稅，但並非是永久性，高雄市地政士公會理事謝志明表示，夫妻間贈與時，雖然可申請暫時免課土增稅，但未來房子或土地賣給第三人時，會以該土地第一次贈與前之原規定地價、或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，計課土地增值稅。
如經複勘結果不合規定應予剔除者，勘查成果清冊該筆土地應以紅筆雙線劃去，並由複勘人員會同加蓋職名章以示負責，惟仍應將實地勘查情形詳實簽註，以資查考。 四、永久性單季田及輪作田於原核定種植稻穀或小麥年（期），有第三十條所定情形之一經勘查屬實者，當期田賦實物仍得折徵代金。 公共設施完竣之範圍，應以道路兩旁鄰接街廓之一半深度為準。
免繳土地增值稅: 土地增值稅何時繳
但屬第三十九條第二項但書規定情形者，其原地價之認定，依其規定。 納稅義務人申請更正、撤銷案件由總收文收件分交核稅人員或依法得註銷案件由核稅人員依土地增值稅稽徵作業手冊規定辦理，稅額已覈定案 件應繕寫土地增值稅退稅更正覈定單，並通知申請人、地政事務所後歸檔。 即該筆土地前一次移轉時向地方稅稽徵機關申報之移轉現值，如果沒有移轉過的土地就以53年規定之地價或53年以後舉辦之第一次規定地價或53年以前依土地稅法規定辦理之第一次規定地價地價為準。
- 在依法劃定之工業區或工業用地公告前，已在非工業區或工業用地設立之工廠，經政府覈准有案者，其直接供工廠使用之土地，準用前項規定。
- 但領回抵價地後第一次移轉時，應以原土地所有權人實際領回抵價地之地價為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅，準用第一項規定。
- 一、夫妻間的土地贈與，不課土增稅，但並非是永久性，高雄市地政士公會理事謝志明表示，夫妻間贈與時，雖然可申請暫時免課土增稅，但未來房子或土地賣給第三人時，會以該土地第一次贈與前之原規定地價、或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，計課土地增值稅。
- 因修正前項稅率造成直轄市政府及縣（市）政府稅收之實質損失，於財政收支劃分法修正擴大中央統籌分配稅款規模之規定施行前，由中央政府補足之，並不受預算法第二十三條有關公債收入不得充經常支出之用之限制。
主管稽徵機關於查定納稅義務人每年應納地價稅額後，應填發地價稅稅單，分送納稅義務人或代繳義務人，並將繳納期限、罰則、繳納方式、稅額計算方法等公告週知。 地價稅以每年八月三十一日為納稅義務基準日，由直轄市或縣（市）主管稽徵機關按照地政機關編送之地價歸戶冊及地籍異動通知資料覈定，於十一月一日起一個月內一次徵收當年地價稅。 土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，五年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款；重購之土地，改作其他用途者亦同。 第一項規定於自用住宅之評定現值不及所佔基地公告土地現值百分之十者，不適用之。 二、土地所有權人為改良土地已支付之全部費用，包括已繳納之工程受益費、土地重劃費用及因土地使用變更而無償捐贈一定比率土地作為公共設施用地者，其捐贈時捐贈土地之公告現值總額。 徵收田賦土地，因交通、水利、土壤及水土保持等因素改變或自然變遷，致其收益有增減時，應辦理地目等則調整；其辦法由中央地政主管機關定之。
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但經變更為非公共設施保留地後再移轉時，以該土地第一次免徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時覈定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 屏東縣政府財稅局表示，因繼承取得之土地已經依法繳納遺產稅，依照土地稅法第28條但書規定，免徵土地增值稅，且再行移轉時，其前次移轉現值，以繼承開始時之該土地之公告現值為準。 而繼承取得之房屋，非屬契稅課徵範圍，也不用申報契稅，但仍應先持遺產稅繳清（免納）證明書向所轄稅捐稽徵機關辦理查欠。 地方稅稽徵機關收件後，會於土地現值申報書加蓋收件日期章戳，並隨即以傳真方式先將申報書傳送至其他轄區之地方稅稽徵機關，翌日再將申報書及相關資料以雙掛號方式郵寄其他地方稅稽徵機關辦理。 另如經查明係重劃後始辦理共有土地分割者，其於分割後移轉依上揭規定核稅時，準依土地稅法第39條第4 項規定減徵土地增值稅，其實際支付之重劃費用及增繳地價稅，並得依同法第31條第1 項第2款及第3項規定扣減漲價總數額及抵繳土地增值稅。
- 移轉現值總額72萬元扣除按物價指數調整後之原地價總額72萬120元後，因無漲價總數額，故曾先生之土地目前雖不作農業使用也能免徵，土地增值稅省很大。
- 該項再移轉土地，於申請適用第三十四條規定稅率課徵土地增值稅時，其出售前一年內未曾供營業使用或出租之期間，應合併計算。
- 在房地產交易過程，土地增值稅所佔比例不低，對於持有較大面積土地的房地產，如別墅或透天厝，或持有時間較久的土地，出售時土地增值稅均相當龐大，因此，每人一生可享受一次10％的自用住宅優惠稅率就顯得格外重要。
- 土地所有權人出售其自用住宅用地，且符合特別規定條件者，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按10%課徵。
已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。 但因繼承而移轉之土地，各級政府出售或依法贈與之公有土地，及受贈之私有土地，免徵土地增值稅。 免繳土地增值稅2025 該局特別提醒民眾注意，夫妻間贈與土地，仍應仔細評估，選擇對自己最有利的繳稅時機。 節稅情形免稅但經變更為非公共設施保留地後再移轉時，以該土地第一次免徵前之原規定地價或前次移轉現值為原地價計課土地增值稅。
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由於生前將土地移轉與子女，必須課徵土地增值稅，死後移轉則必須繳納遺產稅，惟遺產稅免稅額度高，並且扣除項目多，加以土地稅法第28條規定，因繼承而移轉的土地，免徵土地增值稅，因此，如果財產總額不高，即可考慮規劃以繼承方式移轉較為划算。 其次，一旦遺產稅及贈與稅的稅率果真如預期調降至10％，則其節稅效果則更顯著。 土地增值稅的課徵是依據公告現值而來，而公告現值調整日期為每年1月1日，因此，如在景氣階段出售土地時，應於12月底以前辦理產權移轉登記手續，藉以規避公告現值的調漲，以達到節稅效果。
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股份有限公司進行分割或依規定收購財產或股份，以有表決權之股份作為支付被併購公司之對價，並達全部對價65％以上或進行合併者，其所有之土地辦理移轉時，其應納之土地增值稅准予記存，由併購後公司於該土地再移轉時繳納。 因收購或分割而記存土地增值稅案件，被收購公司、被分割公司或被分割公司股東於該土地完成移轉登記日起 3 年內，轉讓該對價取得之股份致持有股份低於原取得對價之65％時，被收購公司或被分割公司應補繳記存之土地增值稅，未繳清之補繳稅款，應由收購公司、分割後既存或新設公司負責代繳。 土地所有權人申報出售多筆自用住宅用地時，可由土地所有權人自行選擇優先適用自用住宅用地順序，面積計算至都市土地3公畝或非都市土地7公畝為止；如果土地所有權人未選擇時，地方稅稽徵機關會以最有利於土地所有權人之方式，依所核之土地增值稅由高至低的順序來適用自用住宅用地稅率。 新竹縣政府稅務局納保官特別提醒民眾，此種供公共設施使用的非都市土地，無論現況是已開闢完成，或是屬於依計畫覈定者，都必須依區域計畫法等規定完成使用地編定。 例如現況已供作公路使用，應編定為交通用地；依覈定計畫作學校預定地，編定為特定目的事業用地，纔有免課土地增值稅的適用。 免繳土地增值稅2025 110年6月23日修訂公佈的土地稅法第39條第3項規定，是針對私人非都市土地作公共設施使用，無論是已開闢完成或依計畫覈定，申報土地增值稅時只要檢附「非都市土地供公共設施使用證明書」就可以申請免稅。
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即該筆土地前一次移轉時向稅捐機關申報之移轉現值，如果沒有移轉過的土地就以政府第一次辦理規定地價之地價為準。 區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。 免繳土地增值稅 但領回抵價地後第一次移轉時，應以原土地所有權人實際領回抵價地之地價為原地價，計算土地漲價總數額，課徵土地增值稅，並減徵40%之土地增值稅。
免繳土地增值稅: 土地共有分割限制-因物之使用目的不能分割、契約訂有不可分割的期限
三、經事業主管機關覈准設立，對外絕對公開，並不以營利為目的之私立公園及體育館場，其用地減徵百分之五十；其為財團法人組織者減徵百分之七十。 免繳土地增值稅2025 最滿意的服務來自最人性化的換位思考，本公司具有最專業的土地相關知識，和多年累積的實務經驗，服務過上千組無數的客人，無一不對本公司的專業服務豎起大拇指，我們有一羣配合多年的買方和賣方，可為各方地主或買方創造出最大的利潤。 自本公司成立十年來，面對到無數地主不知道如何處理名下土地，還有些地主連自己的土地在那裡都不知道? 無數的土地專業問題…….等等，太多的土地買賣問題困擾著地主，也有太多土地伴遀著日據時期就未辧理繼承之土地因近年來地政局對一些無主土地的地籍清理而找出繼承人，但因年代久遠使得這些繼承地主根本不知如何處置。
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前條第一項所稱原出售土地地價，以該次移轉計徵土地增值稅之地價為準。 所稱新購土地地價，以該次移轉計徵土地增值稅之地價為準；該次移轉課徵契稅之土地，以該次移轉計徵契稅之地價為準。 六、經政府覈定照價收買或協議購買之土地，以政府收買日或購買日當期之公告土地現值為準。 但政府給付之地價低於收買日或購買日當期之公告土地現值者，以政府給付之地價為準。 免繳土地增值稅2025 不產稻穀或小麥之土地及有特殊情形地方，得按應徵實物折徵當地生產雜糧或折徵代金。