因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。 因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。 因112年度適用之平均消費者物價指數皆未達應調整之標準，有關綜合所得稅相關免稅額、扣除額、課稅級距及所得基本稅額相關金額皆與111年度相同不予調整。 免稅額2020 變革2：調高基本生活費，「基本生活費」與「免稅額+扣除額」擇優使用今年度基本生活費自171,000元/人調升至175,000元/人，基於《納稅者權利保護法》規定，基本生活所需之費用不得加以課稅。 因此，若免稅額、標準扣除額與部分特別扣除額加總起來仍低於基本生活費，這部分的「基本生活費差額」在計算綜合所得淨額時就應該扣除；相反的，若免稅額與扣除額加總已超過基本生活費，則不需理會計算出來為負值的基本生活費差額(如下圖舉例)。 財政部2021年11月份就先宣佈111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，也就是民眾們的免稅額提高，例如每人基本生活費提高為19.2萬元，這個於111年5月申報綜所稅時就可以適用，有些民眾可能明年就不用繳稅囉，趕快來看下方的免稅金額表。
- 同胞兄弟姐妹：未滿 20 歲可直接列報，或年滿 20 歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力而被扶養。
- 2021/22年度薪俸稅計數機及2021/22年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。
- 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得者，每人可扣除20萬元，但若全年薪資所得未達20萬元者，則只能按照全年薪資所得總額全數扣除。
- 2022年帶給小資族的第一個好消息是，受消費者物價指數（CPI）波動，以及最新每人得支配所得中位數上升等因素影響，財政部於去年宣佈將調整綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙扣除額及課稅級距，民眾有望領到「減稅大禮包」，在通膨怪獸席捲之際，暫時緩一口氣。
- 還稅於民議題發酵，但據財政部統計，隨免稅額等調高，免繳綜所稅者，2020年已擴大至總申報戶約49%；同時，所得淨額500萬元以上者數量雖僅佔0.55%，但貢獻了34.5%的綜所稅應納稅額。
- 另外，父母別以為子女仍然在學，就自動享有子女免稅額，若然他們就讀展翅、短期／兼讀課程、學徒訓練計劃等，均不屬全日制學生的定義，父母就不能申領子女免稅額。
因此，有一些領到資遣費的朋友問：「資遣費要不要繳所得稅？」今天就來解答這個疑問。 除了甲先生對女兒結婚時贈與的100萬元，可不計入當年度贈與總額，免課徵贈與稅外，其餘甲先生當年度三次贈與，應合併計算贈與總額。 ♂️二【進修訓練費】：因工作必要或法令要求的特定技能或專業知識而參加符合規定機構開設相關課程的訓練費用，包含報名費、差旅費、教材費、場地費等必要費用。 臺灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。 不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬纔是用12%做計算。
免稅額2020: 綜合所得稅各項扣除額》
綜合所得稅結算申報已展開，今年申報期限至6月30日止，但薪資族可能也好奇年薪低於多少纔不用繳稅？ 財政部國稅局指出，只要年所得未達免稅額及標準扣除額合計數，在未列報爸媽等扶養親屬之，單身族年收入在20.8萬元、有配偶41.6萬元以下，可免辦結算申報標準；若是薪資族，因還有20萬元薪資所得特別扣除額，單身族年薪40.8萬以下都不用繳稅。 不過，有扣繳稅款或可抵減稅額申請退稅者及應辦理個人所得基本稅額申報者，還是要申報，尤其首報族今年報稅後，明年就可收到稅額試算書，輕鬆完成報稅。
這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用，而是與政府規定的公式「比大小」，才能確定是否能扣除、能扣除多少，這一項扣除對於有家庭的人較為有利，尤其時單薪或雙薪家庭，未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭，比較沒有辦法享受到。 想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。 而甲公司在支付員工資遣費時也應注意，若超過退職所得定額免稅金額時，應依規定辦理扣繳及申報，所得人也應併入給付年度綜合所得總額申報課稅。
免稅額2020: 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額
舉例說明（圖1），甲公司自2016年1月起僱用A君，直到2018年1月因公司裁員而將A君資遣，同時一次支付資遣費60萬元。 若以此例來看，A君的退職服務年資為2年，依財政部規定，則以18萬乘以2年（36萬）、36.2萬乘以2年（72.4萬）作為級距。 通常都是「年收入總額」扣除「免稅額」再扣除「扣除額」得到的總額乘上「適用稅率」，最終得出應繳綜所稅。 財政部表示，基本生活所需費用相較於今年17.5萬元，增加7000元，是歷年來最大調幅，預估受益戶數為205萬戶，減稅利益為96.57億元。 官員說明，贈與人申請延長申報期限，應在規定申報期限屆滿前，檢附贈與契約書及贈與人身分證明文件，向主管稽徵機關申請。 舉例，贈與人甲先生分別於2022年1月、2月、8月及12月將現金贈與長子150萬元，次子80萬元、女兒100萬元（婚嫁時贈與之現金)及媽媽70萬元。
依臺北國稅局說明，資遣費是所得稅法中所規定的「退職所得」，採定額免稅方式，依財政部公告2018年退職所得定額免稅之金額，可分為「一次領取退職所得」及「分期領取」兩種情形來看。 ▲綜所稅申報不可不知，單身小資族年薪40.8萬元以下免繳稅。 （圖／中區國稅局提供）但國稅局也提醒，即使不用繳稅，國稅局建議有扣繳稅款或可抵減稅額依法可申請退稅者及辦理個人所得基本稅額申報者仍要申報。 經過計算，甲先生在整年度贈與累計總額300萬元（150萬元+80萬元+70萬元），已超過贈與稅免稅額，因此甲先生應在超過免稅額的贈與行為，隔日起30日內辦理贈與稅申報。
免稅額2020: 免稅額：身心障礙特別扣除額
若因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等，需取具醫院證明。 綜所稅標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額都將調升3.35%。 單身標扣額由12萬元增至12.4萬元，提高4000元，進而有配偶者標扣額就從24萬元增至24.8萬元；薪資及身心障礙扣除額則由20萬元增至20.7萬元，提高7000元。
免稅額2020: 贈與稅：免稅額介紹
另外表格內有幫大家整理了所得稅公式，自己的所得稅自己算，就對了。 Bowtie （「保泰人壽」）是持牌人壽保險公司及香港首間虛擬保險公司，致力於填補健康的保障缺口。 Bowtie 透過創新科技及醫療專業，提供零中介、免佣金，更方便的網上平臺，讓客戶隨時隨地獲得「自願醫保計劃」產品報價、覈保及索償服務。 Bowtie在 2021 全年於直接銷售渠道中持續排行第一。 納稅人無須提交證明文件，但須保留所有由受託人發出的有關供款／累算利益的證明文件（包括年度總結算表、轉移計劃的結算書）以便稅務局覆核。 合資格延期年金保費方面，稅局指由 2019 年 4 月 1 日起，納稅人就繳付合資格年金保費以及作出可扣稅強積金自願性供款，均可享有薪俸稅或個人入息稅扣減。
免稅額2020: 所得稅級距表
再加上2020年11月至2022年10月期間，消費者物價指數（CPI）比前一期漲破3％，達到《所得稅法》所規定調整各項扣除額之門檻。 財政部已於去年底公告，2022年綜所稅免稅額自8.8萬提高到9.2萬；標準扣除額從12萬提高至12.4萬；薪資所得特別扣除額也從20萬調高至20.7萬；身心障礙特別扣除額也從20萬元調高至20.7萬元。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。
免稅額2020: 每人基本生活所需費用提高至新臺幣19.6萬元 (2023報稅適用)
2020年報稅 ，納稅人又多了一項薪資特別扣除額可以使用了。 這項特別扣除額，將於明年(2020年)五月報稅首次適用囉，不分行業別都可以二擇一減除喔。 ▲進入報稅季，財政部國稅局說明今年免辦綜合所得稅結算申報標準。 （圖／中區國稅局提供）中區國稅局指出，由於今年報稅每人最基本都有8.8萬元免稅額及單身標準扣除額12萬元可適用，因此在報稅時沒有列報扶養親屬之下，單身首報族，去年全年所得低於20.8萬元、有配偶者全年所得41.8萬元以下，就符合免辦結算申報標準。 此外，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬如滿70歲者，每人免稅額再多減除4.4萬元。
免稅額2020: 稅務電腦題庫
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免稅額2020: 報稅啟動、繳費期間、免稅額提高等 報稅情報懶人包
依所得稅法第14條第1項第7類規定，財產或權利原為出價取得者，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額為財產交易所得。 免稅額20202025 免稅額2020 超過180,000元乘以退職服務年資之金額，未達362,000元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。 綜所稅免稅額將從現行的8.8萬元上調至9.2萬元，增加4000元，課稅級距均調高，舉例來說，適用5%稅率範圍估將從所得淨額「0至54萬」增至「0至56萬」，最高稅率40%門檻也將由所得淨額453萬元以上拉高至472萬元以上。
就考慮納稅人是否有資格申請供養父母、祖父母或外祖父母免稅額而言，「通常在香港居住」的受養人，是指該受養人必須慣常地在香港生活。 在決定受養人是否通常在香港居住，稅務局可參考的客觀因素包括： 在香港逗留日數，訪港頻密程度及每次逗留在香港的時間； 在香港是否有一個固定居所； 在外地是否擁有物業作居住用途； 在香港有否工作或經營業務； 其親友是否主要在香港居住。 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額。 至少連續6 個月與你同住而無須付出十足費用；或你／你配偶每年付出不少於$12,000的金錢用以供養該名父母／祖父母／外祖父母。 除此以外，還有其他方式可以幫助你減少應繳稅項，但《稅務條例》已有嚴格的反逃稅準則，成立公司提供服務必須要有商業理由，而非單純為慳稅，否則可能會被稅務局審查其開設公司的動機，調查有否涉逃稅行為，後果可以很嚴重。
子女免稅額是父母因出錢支付子女生活費和教育費而給予的免稅額，而單親免稅額則是因父母照顧和監護子女的起居生活而給予的免稅額。 如你符合指定條件，便可享有基本免稅額或申請其他免稅額。 本文介紹有關各類免稅額的資料，以及這些免稅額如何減少你的稅款。
你可以登入「稅務易」帳戶，在螢幕左方列表選擇「聯絡我們」，然後點選「2021 ／22 課稅年度報稅表的補充資料」一欄，再在「查詢詳情」內清楚註明需要更正或補充資料事項的詳情，之後按「完成」即可。 稅務局指出，納稅人或者其配偶在 2019 年 4 月 1 日起以保單持有人身分為自己或者指明親屬繳付自願醫保保單的合資格保費，就可申請扣稅。 舉一例，你和哥哥想申報父母免稅額，必須要一人填寫一個（父親／母親）。 如果你將父母二人同時填寫至報稅表內，你哥哥就不可以使用此「免稅額」。 Bowtie 資訊團隊今次為大家講解 2022 年報稅途徑、薪俸稅計算方法、各種「免稅額」及「扣稅」項目，以及如果報稅時漏填扣稅／免稅項目可如何解決，盡量幫大家慳多啲稅。
財政局中區國稅局提醒，在家自行照顧除了要身心障礙證明或手冊，可判讀符合列報資格，須至指定醫療機構進行巴氏量表評估，並取得「病症暨失能診斷證明書影本」；具長照失能等級評估為2到8級者，年底前使用長期照顧給付及支付基準服務，2020年5月才能申報扣除。 免稅額2020 而針對所有四種可扶養親屬，財政部新增「受監護宣告（精神障礙或心智缺陷，導致無法自主）」、「適用長照特別扣除額」等2項無謀生能力情況，皆為擴大適用範圍。 原先只有未滿20歲，或已滿20歲但在校就學、身心障礙、因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養無法工作，才能列報；放寬後，未滿20歲但「適用長照特別扣除額」或是「受監護宣告精神障礙」，一樣可列報扶養。
免稅額2020: 服務
「父母」的定義不限於血緣關係，除了個人或配偶的親生父母，亦可以是領養父母／繼父母，或已故配偶的父母，「祖父母或外袓父母」的定義亦是如此。 至於按中國習俗上契的「契爺」、「契媽」，以及未有正式註冊結婚的繼父母，則不符合條件了。 免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。 免稅額20202025 免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則不同，它是一種實報實銷的免稅安排，如合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等就是屬於扣稅項目。
免稅額2020: 基本生活費抵扣案例
2020年3月財政部放寬「扶養親屬」認定條件，未滿60歲直系尊親屬(自己或配偶的父母與祖父母等)，原本年收入低於個人免稅額（8.8萬）才能列報，門檻拉高改以基本生活費(109年度為18.2萬元)為標準外，適用長照扣除額的親屬也可扶養。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 財政部表示，以往民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。 另依所得稅法規定，納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費，每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。 同理，遺贈稅法也有相關規定，其中遺產稅、贈與稅的「免稅額」、「課稅級距金額」，當物價指數較「前一次調整年度」上漲 10% 時，也必須依照上漲程度調整稅額。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法規定，當消費者物價指數較上次調整年度上漲達3%以上時，按上漲程度調整。
個人進修開支，而自願醫保保費開支、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款亦是已通過的新增「扣稅」項目。 詐騙簡訊、釣魚網址的陷阱相當不容易防範，有時候在忙碌之餘沒有注意到就點下去了。 又到了報稅的時候了，今年新增了一項便民的「手機報稅」方式，只要有健保卡號碼就可以利用手機快速報稅，但是近年來手機簡訊詐騙、網路釣魚的事件層出不窮，利用手機報稅是否真的能讓人放心？
免稅額2020: 綜合所得稅免稅額、扣除額、課稅級距調整，2023年(111年)報稅適用
2022年全國稅收表現優於預期，實徵數估計可高過預算數達新臺幣4,500億元，朝野立委呼籲「還稅於民」。 不過，事實上，隨近年綜合所得稅免稅額、各項扣除額以及基本生活費調高，綜所稅免申報、免繳納者，呈現增加。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。