所謂教育學費，是註冊時所繳交的一切費用，包括學費、雜費、學分學雜費、宿舍費等，只要學歷獲得教育部採認的大專校院，都能依規定列報教育學費特別扣除額。 個人所得稅專項附加扣除已經從六項變成了七項，分別爲子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人和3歲以下嬰幼兒照護。 根據政策規定，專項附加扣除信息需要在每年12月進行確認，才能在下一個年度繼續享受專項附加稅前扣除。 目前2023年度專項附加扣除信息確認端口已開放，請各位教職工下載最新版本“個人所得稅”APP，於2022年12月31日前完成信息確認或採集，以免影響2023年專項附加扣除政策的享受。
如果你單身而且列舉的部分也沒有超過標準扣除額，其實不用費太多力氣；可以退稅的人，務必記得把握時間，才能搭上第一波退稅的列車。 該局特別整理「109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表」及「109年度綜合所得稅速算公式」（詳附表），供納稅義務人查詢。 財政部臺北國稅局表示，財政部已於108年12月19日公告109年度綜合所得稅免稅額，每人全年88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲者，每人全年132,000元。 如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，如2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 109年所得稅 扣除額 以申報扶養5歲以下的子女為限，每年扣除12萬/人，但所得稅適用稅率在20%以上的人(以減掉此幼兒學前特別扣除額後的所得淨額計算)不適用，也就是排富條款囉。 自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。
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因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。 109年度(2020年) 所得稅申報 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 109年所得稅 扣除額2025 免稅額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。 相信多數人會陸續收到申報試算通知書，原則上來說如果沒有什麼問題，也無須增減扶養人口，只要選好繳納方式，今年報稅的工作就算完成了。
通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等，捐贈部分依對象分成好幾類，所以另外做成一個表格給大家參考。 一般來說，指定扣繳義務人申報在取得收入時便可享受扣除，而自行申報更適合注重個人隱私的納稅人。 形象圖輪播判斷您的瀏覽器不支援JavaScript功能，若網頁功能無法正常使用時，請開啟瀏覽器JavaScript狀態。 可向國稅局申請延期或分期 今年受疫情影響，導致無法於規定繳納期間內繳清稅款的民眾，也可以向國稅局申請延期或是分期繳稅，國稅局將從寬認定，且不受應納稅額限制，延期期限最長1年，分期最長可達3年。 臺灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。
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扣繳義務人爲您申報的專項附加扣除信息，您可以修改，您修改之後，扣繳義務人不可以再次修改。 比如有老人在2022年去世，2023年不能再申請贍養老人專項附加扣除，點擊待確認狀態的贍養老人信息，點擊刪除，點擊一鍵確認。 一般為金融機構的存款利息，有27萬/戶的特別扣除額，但免稅的存簿儲金利息（例如郵局存款本金在100萬以下者，按活期儲金利率給付利息）及分離課稅的利息，不包括在內。 個人養老金可以每年在經營所得或綜合所得中最高扣除12000元。 該政策是2022年1月1日開始執行，符合條件的納稅人從2022年11月25日開始可通過手機個人所得稅應用填報個人養老金稅前扣除。
（三）超過1,210,000元至2,420,000元者，課徵107,400元，加超過1,210,000元部分的20%。 （二）超過540,000元至1,210,000元者，課徵27,000元，加超過540,000元部分的12%。
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根據國家稅務總局《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》規定，納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當於每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，並報送至扣繳義務人。 該局進一步說明，上述109年度各項金額，均與108年度相同，請納稅義務人於110年5月辦理109年度綜合所得稅結算申報時注意依法申報。 舉例來說，假設你在2019年賣了3棟房子，其中有2棟賠賣，共損失30萬，另1棟賺了15萬，等於有財產交易所得15萬。 那麼2019年應申報財產交易所得15萬，同時可以申報財產交易損失扣除額15萬，因為每年度的財產交易「損失扣除額」，以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限。
今年3月28日，《國務院關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》正式發佈。 有3歲以下嬰幼兒的納稅人，按照每孩每月1000元（一年1.2萬元）的標準定額進行扣除，可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方平攤按扣除標準的50%扣除。 “2023年是一個新的納稅年度，子女教育扣除比例、住房貸款利息的扣除方式、贍養老人分攤比例等等，都需要在年前確認好，否則2023年整一個納稅年度將不能變更。 根據國稅總局在2022年初修訂發佈的《稅務總局關於修訂發佈公告》：每年12月對次年享受專項附加扣除的內容進行確認。 109年所得稅 扣除額 換句話說，當年度的財產交易不用被課稅，所以賠賣房子的30萬損失，在2019年已用掉15萬的扣除額，剩下15萬的損失，可以在之後3年內(2020年~2022年)，有財產交易所得的年度中申報扣除。 109年所得稅 扣除額2025 假設你在2020年又賣了1間房子，賺了20萬，那麼2020年必須申報財產交易所得20萬，同時可以申報扣除額15萬(2019年度的)。
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納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。 109年所得稅 扣除額 根據國稅總局2022年初發布的《稅務總局關於修訂發佈公告》中，我們可以得知從2022年1月1日起，個稅專項附加扣除增加到7項了。 2022年1月1日起國家新增了“3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策”，請符合條件的教職工注意新增填報該扣除項目。 線上取得查詢碼 所得人可使用「健保卡+註冊密碼」、「自然人憑證」、「電子憑證」、「行動電話認證」線上取得查詢碼。
109年所得稅 扣除額: 所得稅試算 申報 在 2019年 2020年後 (民國108年，元大人壽提醒民眾，在繳稅的時候，在此列示如下： 1. 所得稅法本法第17條規定：「…..納稅義務
納稅人需要留存備查的相關資料應當自法定彙算期結束後保存五年，扣繳義務人需要留存備查的相關資料應當自預扣預繳年度的次年起保存五年。 因臺灣電力公司辦理年度停電檢驗保養作業， 111年12月3日(星期六)本系統將偶有中斷，如有不便，敬請見諒。 （四）超過2,420,000元至4,530,000元者，課徵349,400元，加超過2,420,000元部分的30%。
- 扣除年度指可享受專項附加扣除的年度，每次只能選擇一個年度。
- 使用者年齡分佈從18歲至65歲，其中25~29歲為大宗，佔比28.66%，次之為30~34歲，佔23.85%，第三名和第四名相當，分別為35~39歲，佔15.47%和21~24歲佔14.95%。
- 那麼2019年應申報財產交易所得15萬，同時可以申報財產交易損失扣除額15萬，因為每年度的財產交易「損失扣除額」，以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限。
- ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供僱主開立與業務相關證明。
- 根據國家稅務總局《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》規定，納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當於每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，並報送至扣繳義務人。
- 有3歲以下嬰幼兒的納稅人，按照每孩每月1000元（一年1.2萬元）的標準定額進行扣除，可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方平攤按扣除標準的50%扣除。
- 財政部臺北國稅局表示，財政部已於108年12月19日公告109年度綜合所得稅免稅額，每人全年88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲者，每人全年132,000元。
- 該局進一步說明，上述109年度各項金額，均與108年度相同，請納稅義務人於110年5月辦理109年度綜合所得稅結算申報時注意依法申報。