（被繼承人的剩餘財產－生存配偶的剩餘財產）X１/２＝可請求分配剩餘財產差額的上限。 請注意：剩餘財產差額分配請求權必需在知道雙方有剩餘財產差額起2年內，並且在法定財產關係消滅時（也就是一方死亡或離婚、判決離婚）起5年內行使，逾期就會喪失請求權。 長年居住在國外的親人死亡，若快過世時放棄國籍，繼承人也要繳遺產稅(死亡前2年自願喪失中華民國國籍也還是要繳稅)。
黃伯伯於 111 年 6 月 13 日過世，留有 5750 萬的遺產，繼承配偶小芳、子女阿明、阿貴兩人。 財政部表示，依遺贈稅法第12條之1第1項規定，上開遺贈稅之各項金額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整之；因109年度適用之平均消費者物價指數未達應行調整標準，均免予調整。 今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 財政司司長建議一次性寬減2019/20課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以20,000元為上限。 有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2020年6月19日在憲報刊登。
2020 遺產稅: 遺產稅（一）
如果英國和居住國對相同的資產徵收遺產稅，遺囑執行人可能通過雙重徵稅條約來退稅。 贈與稅則是，在一年內贈與他人財產總值超過免稅額（ NT$ 244 萬）時，要在發生贈與行為的 30 天內進行申報，納稅義務人為「贈與人」，除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押，才改由受贈人作為納稅人。 於2006 年 2 月 11 日或以後死亡的個案，申請人毋須繳付遺產稅，並應依從新的程序及安排。 在遺產稅於2006年2月11日被取消之前，如要申請授予承辦書，便須先往稅務局領取「遺產稅清妥證明書」。
但如因該承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者，不在此限。 舉例說明，該未成年子女今年10歲，可扣除金額為50萬元，再加上距離20歲尚有10年，每年可加扣除50萬元，10年計可多加扣除500萬元，所以該未成年子女可適用扣除額合計550萬元。 3.由法院選定之遺產管理人申報者，以法院指定遺產管理人之日起算6個月內申報；其有正當理由不能於上開期間內如期申報者，應依遺產及贈與稅法第26條之規定申請延長申報期限，其已在申報期限或延期申報期限內向法院聲請辦理公示催告程序者，准予延長至公示催告期間屆滿後1個月內提出申報。 2.大陸地區人民繼承臺灣地區人民的遺產，如果未在繼承開始起算3年內（繼承發生日在81年9月18日臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行前開始者，自實施當天起算），以書面向被繼承人死亡時戶籍所在地的法院為繼承的表示，那麼就當作拋棄繼承權。 1.如要拋棄繼承權，依照民法規定，應該在得知他有繼承權那天起3個月內，以書面向法院聲請核備，並以書面通知因其拋棄而應為繼承的人，申報時要檢附法院覈准的文件影本。
2020 遺產稅: III. 遺產稅之取消及申請遺產的授予承辦書之程序
據財政部統計，2020年拋棄繼承人總共67,109人，其中約55.5％為女性（37,239人）、44.5％為男性（29,870人）。 官員分析，統計女性選擇拋棄繼承者仍較男性更多，可能是多位繼承人包括多位男女時，女性多選擇拋棄繼承，由男性為單一繼承人，可看出下一代繼承人也有集中於男性趨勢。 目前有許多高資產淨值客戶或企業主面臨了交班或財產移轉的難題，當然目前有許多工具，例如利用投資公司持有資產；或是利用公益信託或閉鎖型公司作為控股公司的工具等等，這些企業傳承或家族傳承的工具，需要專業的諮詢規劃並經過一段時間的運作才能完善及達到目的。 尤其是企業交班的問題，更是牽扯到股權、財務、稅務、接班人意願及股東間、公司員工間權力移轉等等複雜因素，涉及法律、稅務、商業等等的專業。 需要不斷的因應現實狀況來做調整，由衷的建議不管是資產移轉還是企業的接班，還是尋求專業協助事先提早做好規劃，才能順利的傳承與交棒。
- 只有薪俸入息而沒有營業利潤和租金收入的人士，無須選擇個人入息課稅。
- 2005年7月15日2006年2月11日$7,500,000－$100－請注意，遺產稅率適用於遺產中的每一項目。
- 納稅人只須如常填報2019/20課稅年度利得稅和個別人士報稅表，稅務局會在評稅時作出寬減。
- 贈送給個人的小禮物、部分婚嫁禮物是免稅的，但這取決於它們的數量和贈送時間。
- 兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。
- 若受益人與死者為兄弟或姐妹關係，且遺產數額小於24,430€的，則最高可徵收35%的遺產稅；若高於該數額，則最高可徵收45%的遺產稅。
- （被繼承人的剩餘財產－生存配偶的剩餘財產）X１/２＝可請求分配剩餘財產差額的上限。
- 有關的寬減只適用於2019/20課稅年度最後評稅，並不適用於該年度的暫繳稅，納稅人仍須依時繳付該暫繳稅。
6.遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，扣除其土地及地上農作物價值之全數。 繼承人為直系血親卑親屬者(子、女，或孫子、孫女)：每人扣除50萬元，若是有未滿20歲者，會按其年齡距屆滿20歲的年數，每年加扣50萬元。 在本署已確定遺產的總額（包括死者本人名下遺產、聯名物業、餽贈等），會向申請人或須繳稅人士發出評稅證明書通知有關遺產稅及利息結餘。 如死者並無立下遺囑提及上文第（1）段所指的財產，而死後遺下配偶，則該等財產須視為死者逝世後遺下給配偶、或為配偶的利益而遺下的財產。 儘管聯名擁有財產的一名聯名物主在逝世後，其權益會轉往其他尚存物主，該聯名擁有財產仍須繳付有關遺產稅。
2020 遺產稅: 第三步:遺產稅免稅額及扣除額
地上權地上權的設定假如沒有訂年限，是以1年地租額的7倍計算遺產價值，如果有訂期限，要依遺產及贈與稅法施行細則第31條各款規定計算遺產價值，另外地上權假如沒有訂年租，那麼地租是按申報地價年息4%計算遺產價值。 舉例說明，甲君於105年3月15日死亡，其繼承人已如期申報遺產稅，經覈定甲君之遺產總額為1,000萬元，因未達遺產稅課徵標準而核發之遺產稅免稅證明書。 嗣甲君之配偶乙君於108年4月21日死亡，由於乙君死亡前5年內有繼承自甲君且未繳納遺產稅之遺產，因此乙君之繼承人丙君應將乙君繼承自甲君之遺產併入乙君遺產總額申報課稅。 某些價值不超逾 $400,000 的小額遺產可根據簡化程序申報。 除特別情況外，繼承小額遺產的遺囑執行人或申請人只須在遺產稅署填妥「遺產簡易呈報表」(IRED 表格第 63A 號)，在絕大部分情況下，申請人會在 6 個星期內獲發一份豁免遺產稅證明書，以及一封正式函件，明確告知申請人下一步須處理的事項。 不過，這些簡化程序不適用於遺產涉及土地權益、業務權益、股票（在香港聯合交易所上市的股票除外）或準備進行訴訟。
遺產稅的計算，是根據死者所有在香港的遺產（包括個人資產及房地產）之總值而抽取某一百分比。 欲知過往的遺產稅稅率（由1996年4月1 日至2006年2月10日），請瀏覽稅務局網站。 這項寬減會減低納稅人在2019/20課稅年度的應繳稅款。 2020 遺產稅 納稅人只須如常填報2019/20課稅年度利得稅和個別人士報稅表，稅務局會在評稅時作出寬減。
2020 遺產稅: 財政部及所屬機關
舉例來說，如果A有三個子女a、b、c，三個子女又個別有子女a1、b1、c1，a在A死亡前便已過世，即便親等近的子女b和c還健在，a1仍可「代位」已經過世的a取得A的繼承權。 如果被繼承人之直系血親卑親屬，有於繼承開始前死亡或喪失繼承權時，則將有「代位繼承人」（民法第1140條），亦即將由被繼承人之孫輩代子輩之繼承順序，而繼承被繼承人之遺產。 如果要繳的遺產稅在30萬元以上，不能一次繳納的話，可以向稅捐稽徵機關申請分18期繳納，每期間隔以不超過2個月為限。 遺產稅在繳清前，不可以分割遺產、交付遺贈或辦理不動產的移轉登記，繳完之後取得完稅證明書，才能繼續完成後面的程序。 2020 遺產稅2025 沒有繼承人、只有受遺贈人時，以依法選定的遺產管理人為納稅義務人。
- 班傑明富蘭克林說過：我們的新《憲法》現已製定，且有望確保永久有效，但除了死亡和稅收，這世界上沒有什麼是確定的。
- 被繼承人有扶養兄弟姊妹、祖父母：每人扣除50萬元，若是有未滿20歲者，會按其年齡距屆滿20歲的年數，每年加扣50萬元。
- 任何人士如擅自處理死者的遺產（即未先行向遺產稅署署長遞交有關遺產申報誓章 / 遺產呈報表，而佔有或以任何方式管理死者遺產的任何部分，或該遺產所得收益的任何部分），可被判罰款 $10,000 ，另加罰相等於死者遺下的全部財產所應繳稅款 3 倍的罰款。
- 遺產稅署署長有權延遲繳稅日期，而聆訊上訴的高等法院或地方法院亦可以上訴人的經濟困難爲理由，豁免繳付遺產稅款作爲上訴的條件。
- 本局的披露紀錄簡述根據《公開資料守則》(下稱《守則》)索取及發放的資料的性質。
- 除獲遺產稅署批准外，任何人士均不應在死者去世後，自行開啓保險箱或取去存放在內的任何物品。
有關上述建議的要點和執行細節，請參考以下資料，當中包括常見問題的答案和說明上述建議如何讓納稅人節省薪俸稅及個人入息課稅稅款的示例。 任何公眾人士如欲索取披露紀錄內載列的任何資料，應向本局的公開資料主任提出索取資料要求。 官員指出，在下一代繼承人部分，因我國未針對繼承人做性別統計分析，僅能從「拋棄繼承人」統計觀察，若家族繼承人有多位以上，傳統家庭多由一人繼承、其他人選擇拋棄繼承，以利財富移轉給下一代的一家之主。 如果從遺產總額、遺產稅件數交叉檢視，可看出女性過世者的遺產稅案件有「遺產金額較小」、「件數相對男性較少」等兩大現象。 官員分析，主要為過去「傳子不傳女」的傳統思維，導致上一代財富集中於男性，因此遺產稅課稅件數、遺產總額都以男性居多，女性相對較少。
2020 遺產稅: 遺產稅及贈與稅最新公告法規
任何人士如擅自處理死者的遺產（即未先行向遺產稅署署長遞交有關遺產申報誓章 / 遺產呈報表，而佔有或以任何方式管理死者遺產的任何部分，或該遺產所得收益的任何部分），可被判罰款 $10,000 ，另加罰相等於死者遺下的全部財產所應繳稅款 3 倍的罰款。 《2005 年收入(取消遺產稅)條例》[下稱 “條例”] 於 2006 年 2 月 11 日生效。 隨著取消遺產稅，無須就該日或之後去世的人士的遺產遞交遺產申報誓章或呈報表，或領取遺產稅清妥證明書以申請遺產承辦書。 凡在 2005 年 7 月 15 日或之後但在 2006 年 2 月 11 日之前去世的人的遺產(“過渡期的遺產”)，如基本價值超逾 $7,500,000，只會被徵收 $100 的象徵性稅款。 某些價值不超逾 $400,000 的小額遺產可根據簡化程序申報。
因此，尚存的聯名物主必須填報遺產呈報表（ IRED 表格第 12 號），表示負責該聯名財產的遺產稅，然後始可申請遺產稅清妥證明書。 遺產稅是就死者「遺下」或應視爲死者遺下的本港財產總值按相應遞增稅率徵收的，該稅率乃視乎死者逝世的日期而定，或 $100 的款額(就過渡期的遺產而言)。 並且若將10%或以上的遺產交給慈善機構，那麼其他部分可能會享受36%的減稅稅率。 第二，夫妻或民事伴侶中如果有一方去世，去世方未用完的免遺產稅額度可轉移並累加到在世方的免遺產稅額度上。 居籍是一個法律概念，是指你認為是“家”的那個國家，或者你有著“永久的家”的那個國家。
2020 遺產稅: 贈與稅
例如：張三死亡前購買土地總價款為1000萬元，其公告現值為400萬元，並已全數支付，但是還來不及辦理過戶就去世，繼承人可以申報張三有債權400萬元。 但是若被繼承人死亡前買進公共設施保留地，到死亡時尚未辦竣移轉登記，所遺「請求移轉登記公共設施保留地之權利」，經查得實際成交價低於公告土地現值者，以實際成交價估算債權價額，確無法查得者，債權價額則以公告土地現值估算，無上開規定之適用。 被繼承人生前出售土地，在未辦妥所有權移轉登記前死亡被繼承人生前出售土地，到死亡時還沒有把所有權登記給對方，那麼這筆土地還是屬於被繼承人的遺產，應該加入遺產總額，至於出售該地所取得之價款，如果在死亡的時候，還有留存的部分，也應列入遺產總額課稅。
2005年7月15日2006年2月11日$7,500,000－$100－請注意，遺產稅率適用於遺產中的每一項目。
2020 遺產稅: 服務園地
納稅人如符合資格並打算申請個人入息課稅，可填妥2019/20課稅年度個別人士報稅表的第7部。 只有薪俸入息而沒有營業利潤和租金收入的人士，無須選擇個人入息課稅。 財政部統計處17日指出，以我國2020年遺產稅統計來說，男性過世者掌握七成以上遺產、女性過世者僅三成，且拋棄繼承人五成五為女性、男性僅四成五，可看出國人傳承家產時仍以「家產不落外姓」傳統思維為大宗，因此女性繼承人多採拋棄繼承，由男性繼承人獲遺產。 根據香港法例，須繳遺產稅的財產通常包括：死者擁有的一切物品、死者於聯名擁有財產中所佔的權益以及死者於去世前3年的任何時間內所送出的財產，收受人須負責有關遺產稅項。 這220萬的贈與稅免稅額度計算方式是每1位贈與人每1年220萬元為限，也就是每1位贈與人自每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過220萬元，即可免徵贈與稅。
2020 遺產稅: 遺產稅如何節稅？遺產稅免稅額、扣除額及節稅方式就看這篇。
一般情況下，滿足以下兩條中的一條即會被認定為居籍英國：第一，20年中有15年居住在英國；第二，在生命的最後3年中在英國擁有永久居所。 東森房屋研究中心彙整內政部不動產資訊平臺資料發現，2022年Q2臺北市屋齡在30年以上的中古屋交易佔比高達56.3％，與2018年同期的45.3％相比，5年來激增11個百分點。 本局的披露紀錄簡述根據《公開資料守則》(下稱《守則》)索取及發放的資料的性質。 2020 遺產稅 臺灣企業家、臺塑集團創辦人王永慶於2008年逝世時，其遺產稅高達119億新臺幣，為臺灣繳交遺產稅的最高紀錄。
2020 遺產稅: 遺產稅
但親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者，扣除之數額以拋棄繼承前原得扣除之數額為限。 被繼承人死亡時的原有財產價值（指於婚姻關係存續中取得而現存的原有財產，不包括因繼承或受贈取得的財產）－負債＝被繼承人的剩餘財產。 生存配偶於被繼承人死亡時的原有財產價值－負債＝生存配偶的剩餘財產。
披露紀錄並不包括以下索取資料要求：個別人士/公司索取其本身的資料或與其有關的投訴個案的資料;索取已公佈的資料;以及索取可透過收費服務取得的資料。 7.被繼承人死亡前6年至9年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除 80﹪、60﹪、40﹪及 20﹪。 2.繼承人為直系血親卑親屬者，每人得自遺產總額中扣除50萬元。 其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。
不過，如死者生前在銀行開有保險箱（無論是單獨開設或聯名開設），則遺囑執行人或遺產管理人必須首先前來或來信遺產稅署，安排人員點算保險箱內所存放的物品。 除獲遺產稅署批准外，任何人士均不應在死者去世後，自行開啟保險箱或取去存放在內的任何物品。 任何人士如擅自處理死者的遺產（即未先行向遺產稅署署長遞交有關遺產申報誓章 2020 遺產稅 / 遺產呈報表，而佔有或以任何方式管理死者遺產的任何部分，或該遺產所得收益的任何部分），可被判罰款 $10,000 ，另加罰相等於死者遺下的全部財產所應繳稅款 3 倍的罰款。
2020 遺產稅: 遺產稅之取消及申請遺產的授予承辦書之程序
4.臺灣地區人民在大陸地區死亡，經大陸地區有關單位出具死亡證明，應在死亡證明取得財團法人海峽交流基金會驗證證明那一天起算6個月內辦理申報。 其有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣50萬元。 一般遺產免稅額為1333萬內，遺產淨額5000萬以下為10%、5000萬至1億元課徵500萬並加15%、超過1億課徵1250萬並加20%。 (這個牽扯到夫妻的財產制，又分為分別財產制、法定財產制，法定財產制有「剩餘財產差額分配請求權」。意思就是當夫妻一方死亡，配偶可行使這項權利，也就是婚後財產扣除債務後的差額，一半可歸他所有)。
2020 遺產稅: 第二步:計算遺產價值(遺產總額)
另財政部遺產稅件數統計也顯示，2020年遺產稅案件共9,846件，男性過世者佔63.2％（6,219件）、女性過世者佔36.8％（3,627件）。 因為遺產稅是對不動產和動產兩類財產的稅收，不動產非常容易解決，但是動產呢，則存在無法核實的問題。 比如像寶石、字畫等動產都是大富豪玩的，一個鑽石可能上億，但是徵稅時，無法到大富豪家搜身或者翻箱倒櫃。 而對不動產，比如像住房，工薪階層最多買一兩套房子，如果對不動產徵稅，對動產不徵稅，則顯得不公平。 常有子女在長輩病重時，自其戶頭大量提取存款，當長輩過世後，國稅局追查其流向，統稱說是付醫藥費或是生活費等等卻又提不出和醫療單據或是開銷證明，這些被大量提取的存款即會被認定為被繼承人之遺產，予以補稅裁罰。 承受人自承受之日起5年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納稅賦。
遺產財產價值的計算，會以被繼承人死亡時的時價為準，或是以法院宣告死亡判決內所確定死亡日之時價為準。 被繼承人有扶養兄弟姊妹、祖父母：每人扣除50萬元，若是有未滿20歲者，會按其年齡距屆滿20歲的年數，每年加扣50萬元。 2020 遺產稅2025 被繼承人死亡的時候遺留的不動產、動產和其他一切有財產價值之權利，比如說土地房屋、現金、黃金、股票、股權、存款、公債、債權、信託權益、獨資合夥的出資、礦業權……等。
2020 遺產稅: 遺產稅 常見問答3：誰要繳遺產稅？
遺產稅是繼承人取得死者遺留下的財產時，繼承人需要依法繳納的稅金；贈與稅則是，將自己財產，包含動產、不動產、公債、股權、商標權等等有價值之物，無償贈予他人，他人也同意產生的行為，因為這個行為而要繳納的稅金。 法國：法國之遺產稅稅率主要取決於兩大因素：受益人與死者之血緣關係以及遺產的價值。 通常情況下，受益人與死者的關係分為三類：直系親屬、兄弟姐妹以及四代以內旁系血親（除兄弟姐妹以外）或無親屬關係。 直系親屬根據遺產中可徵收的部分的價值，可徵收5%-45%的遺產稅。 若受益人與死者為兄弟或姐妹關係，且遺產數額小於24,430€的，則最高可徵收35%的遺產稅；若高於該數額，則最高可徵收45%的遺產稅。