很多人在賣屋或繼承上才發現稅金很貴，其實這些若有提早安排，是可以節省下來，如果未來有售屋計畫的民眾，請務必詳閱以下三種稅負，看看專家的「土增稅、財產交易所得稅、房地合一稅」重點整理。 貸鼠先生一家已於一房地產居住超過 6 年，且居住期間此房地產沒有被用於任何營業行為，一家人包含配偶、未成年子女也沒有適用過自用住宅優惠稅率過。 當初貸鼠先生購買此房地產花了 NT$ 1,000 萬，現在貸鼠一家想換個更大的房子，所以想把此房屋賣掉。 舊制：舊版制度境內營利事業，不管持有年限，稅率一率是20％，新版房地合一稅境內營利事業將比照個人。 境內營利事業持有房、地，修正稅率是45%；持有房、地超過2年，沒超過5年者，修正稅率是35%；持有房、地超過5年，稅率才會與現行制度相同，採用20％。
- 陳俊宏提醒，國稅局對於裝潢費的認定頗為嚴格，首先必須提供「發票」作為憑據，實務上提供「收據」者大多不會被認列。
- 如果沒有在這個期限內申報，會被處新臺幣 3,000 元以上、 3 萬元以下罰鍰；如果還被發現有需要補的稅額，則會按漏掉的稅額處 3 倍以下的罰鍰。
- …德明財經科大副教授花敬羣表示，實價課稅正式起步，但房地產還有很多相關稅制尚未整併，如房屋稅、地價稅、交易所得稅等，期許政府能重新整併相關稅制，達到真正的稅改目的，建立更好的稅制。
- 之所以叫做「房地合一」，這代表在舊制當中，房屋、土地是分開課稅的，對一般市井小民來說，舊制的不動產買賣，主要就只有房屋的部分，會被課徵綜合所得稅；土地的部分，在舊制中是不課綜所稅的，只課土地增值稅。
- 根據舊制「財產交易所得稅」的規定：賣出時，土地的部分不需要繳所得稅，而是繳納土地增值稅。
- 一般常見的，從經濟面強調「不動產是火車頭產業」、「房價漲代表經濟好」；政治面標榜「開發就是進步」、「房價高代表有政績」；直到內化為「買房是人生奮鬥目標」、「房市為理財投資首選」這類個人價值皆是。
- 「房地合一稅2.0」草案日前行政院會通過，延長境內個人、企業持有期間至5年內，盼防堵炒房及規避稅負，也將預售屋交易納入房地合一課稅。
另外，預售屋及預售紅單，雖然並非正式的房屋、土地產權，現在也納入房地合一2.0的課稅範圍，預售屋交易的成本，已經大幅提高。 除了對大多數投資人都有影響的短期交易認定外，房地合一2.0當中，還多了好幾項新增規定，主要是將課稅範圍擴大，納入特殊樣態的交易類型。 不過，因為房地合一稅也有提供自住戶優惠，對於原本要依舊制課綜所稅的土地，也可以主動向國稅局請求，按房地合一稅2.0來計算，可能還比較划算。 申報，也是房地合一稅重要的規範之一，以往舊制當中，因為不動產交易歸入綜所稅，因此是賣房後的隔年 5 月，再進行申報即可。 既然房地合一稅，已經是近年才上路的新制了，怎麼又冒出1.0、2.0的差別呢？
什麼是房地合一稅: 營利事業、獨資合夥房地如何申報「房地合一稅2.0」？
相關費用：可提出證明文件核實列報交易房地所支付之必要費用（如仲介費、清潔費、搬運費、印花稅、代書費、規費等），但不包括依土地稅法繳納之土地增值稅。 不過，屬當次交易未自房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分所繳納的土地增值稅，可列為費用。 什麼是房地合一稅2025 如果土地漲價總數額跟買賣房屋的價差已經不多時，幾乎就不用繳納房地合一稅了，如果金額很高，可考慮先出租再出售，拉長持有期間。
今年以「怪獸宇宙」為主軸，將市民廣場打造成一座星際遊樂園，並推出具有聲光效果的太空飛梭宇宙隧道。 活動期間每天都有不同主題表演，共超過50種節目、體驗活動，豐富內容讓大人、小孩從早嗨玩到晚，快跟著6大星球攻略共度歡樂暑假。 財政部表示，房價議題近來討論熱烈，各界訴求不外乎希望能落實居住正義、嚴禁不當炒作、拒絕投機行為。 政府也抱著相同決心，但要做的「不是打房，是打炒房」，推出對策必須精準有效、不殃及無辜。 ※以上所有內容，信義房屋保有隨時調整修改之權利，並可依實際情況予以增刪、修訂或變更，變更內容將不另作個別通知。
什麼是房地合一稅: 民眾反應
另外提醒您，雖然房地合一稅是針對房地交易的利潤課稅，但即便您的交易虧損也要申報，若未在期限內申報，會有3000～30000元的罰鍰。 年者，則比照境內個人稅率課稅，目的是為了防堵個人藉由設立公司來投資房地及避稅。 實施三級警戒後，不少人因為分班分流薪水減少，店面老闆沒營業收入，卻還要照繳房租。 謝坤成就表示，最近就從銀行端聽到，一些房貸戶有遲繳或欠繳房貸的情形，然而因房地合一稅2.0即將在7月1日上路，若持有期間未滿5年，將面臨35~45%的重稅。 什麼是房地合一稅 至於何謂「非自願因素」，現行僅就個人訂有6種排除情形，如因調職或非自願離職賣屋、無力償債遭強制執行房地、需出售房地負擔醫藥費等，後續財政部將針對企業、預售屋特性，訂定排除情形並對外公告。 1.本廣告揭露之年百分率係按主管機關備查之標準計算範例予以計算，總費用年百分率可能從最低1% 到最高20%，實際貸款條件，仍以銀行提供之產品為準，且每一顧客實際之年百分率仍以其個別貸款產品及授信條件而有所不同。
- 房地合一稅2.0重大變革是納入預售屋交易，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。
- 政府也抱著相同決心，但要做的「不是打房，是打炒房」，推出對策必須精準有效、不殃及無辜。
- （三）自住房地持有並設籍滿6年之交易，維持稅率10%及免稅額度新臺幣400萬元。
- 此外，房地合一2.0將「預售屋」納入規範，預售屋興建期間多為五年內，因此主要適用35％或45％的高稅率。
- A君逾期未申報房地合一稅，案經查獲後應補稅近200萬元及處罰鍰70餘萬元。
原來在房地合一稅上路一段時間後，政府又在2021年重新修法，把好幾種原本沒規範到的交易樣態納入，同時再把房地合一短期交易的認定加嚴，形成了現在所謂的房地合一2.0。 政府法令一改再改，許多制度都已經長成全新的樣貌，本文帶你回顧我國近年對不動產課稅制度的變革，以及目前課稅幅度最大的房地合一2.0，究竟該如何申報、如何計算稅額。 個人及營利事業交易其直接或間接持有股份(或出資額)過半數之國內外營利事業之股份(或出資額），且該營利事業股權(或出資額)之價值50%以上係由中華民國境內之房地所構成者。 四、納入交易預售屋及其坐落基地、符合一定條件之股份或出資額，視為房地交易，防杜藉由不同型態炒作房地產規避稅負。 雖然政府為防錯殺，依據財政部所公佈的非自願賣房的排除情形訂有豁免條款，但修法時沒預料疫情會如此嚴重，造成民眾可能要賣房子，纔有錢度過難關，應是「非自願」，卻不在豁免條款之列。 因此謝坤成表示，公會絕對贊同政府打炒房的用意，但在疫情的非常時期，房地合一稅2.0貿然上路，反而傷民，呼籲政府應暫緩上路。
什麼是房地合一稅: 什麼是期貨？投資新手也能懂的臺指期介紹
財政部評估，上路初期，交易量將下滑，造成所得稅淨稅損4.74億元，其中企業部分因稅率提高，營所稅將微增0.71億元，個人綜所稅則有稅損5.45億元；但以中長期觀察，稅收將緩步回升。 2.0版適用範圍與1.0版一致，為2016年後取得房地，不過在上路日、也就是今年7月1日後出售案件，才須以2.0版課稅，若在7月前賣屋，仍可適用1.0版規定。 2016年後取得、先前已出售並以1.0版課稅的交易案件，完全不受2.0版上路影響，不會回溯補稅。 訂定計算稅額時可減除的「土地漲價總數額」上限，及明訂未能提供費用證明文件情形，只能以成交價3%作為費用，上限新臺幣30萬，避免有心人士藉墊高成本、費用避稅。 持有5年內出售都得適用重稅，在預售屋一般持有期間僅2至3年情況下，效果等於一網打盡，只要轉賣預售屋獲利，就得負擔35%或45% 稅負。 房地合一稅2.0重大變革是納入預售屋交易，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。
什麼是房地合一稅: 適用範圍
不動產未以實價（市價）課稅，稅基被低估的結果，導致儘管稅法上的「法定稅率」看似正常，但實際上能課到的稅卻相當有限。 對於自住族羣也有優惠，只要持有滿6年，個人及配偶、未成年子女均設有戶籍，並且有實際居住事實，無供營業或出租使用狀況等自住條件，就可享有400萬元的免稅額，獲利400萬元內免稅，超過400萬扣除400萬後，再以10%計算。 增設土地漲價總數額減除上限：原先土地漲價總數額可用賣房年度的「申報移轉現值」減去買房年度的「公告土地現值」來計算，買賣雙方可約定較高的「申報移轉現值」，藉此拉高土地漲價總數額，以降低房地合一稅。 修法後，土地漲價總數額的減除上限改為賣房年度與買房年度「公告土地現值」的差額，以防止民眾利用高報地價來避稅。 (二)未申報或未提示原始取得成本，國稅局如無法查得成本資料，會依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整後，覈定成本，成本金額相對較低，所以原始取得成本相關資料要妥善保存，才能以實際成本減除計算所得額。 房屋土地取得、改良及移轉而支付的費用，如交易時所支付的仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等必要費用，得提示證明文件減除之；未提示費用證明文件或所提示費用證明文件的金額未達成交價額5%者，可按成交價額5%認定費用。
什麼是房地合一稅: 計算方式
著作權法這樣說著作權主要保障權利所有人的著作人格權與著作財產權，但《著作權法》亦有規定，若是在合理範圍內使用他人著作，可以例外不需獲得權利所有人的授權。 稅率，包括調職或非自願離職、土地遭越界而出售、無力償債或欠稅遭強制執行、因重大疾病須賣房支付醫藥費、為躲避家暴而售屋、共有房地非自願交易。 房地合一1.0版上路5年多，因應資金寬鬆氛圍下快速升溫的房市，2.0版預計今年7月1日上路，前後差異有4大重點。 什麼是房地合一稅 對於一般自住客、首購族或換屋族來說，其實是不會受到房地合一稅2.0影響，反而還有機會獲得房地合一稅5免稅額。 納入國內法人稅率比照自然人、預售屋與股權轉移作為房地合一課稅範圍，以此來降低短線投資客炒房的舉動。 所以簡單的結論是：擁有一個房子，每年要繳交「房屋稅」與「地價稅」給政府，這是地方稅呦，所以是交給了地方政府作運用。
什麼是房地合一稅: 個人交易房地之虧損 「3年內」注意這件事
此外，裝潢必須是固著於房屋、無法移動的，因此像是系統櫃、燈具、廚具等，都不能提列，而設計費也不屬於實際的裝潢項目，所以也不能減除。 新制下大屋換小屋還可以依比例退稅，需特別留意的是重購後5年內不得改做其他用途或出售，不然需繳回退稅。 © 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 臺灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。
什麼是房地合一稅: 土地漲價數值亦可以抵扣
六、獨資、合夥組織營利事業交易房地之所得，由獨資資本主或合夥組織合夥人依個人規定申報及課徵所得稅，不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額，以反映獨資、合夥組織營利事業之房地，其登記所有權人為個人，與具獨立法人格之營利事業得為所有權之登記主體有別。 與房地交易舊制差異在於，需就房屋、土地出售所產生的實際收益一併課稅，為更健全的稅制設計，並自有一套適用稅率規定，並對「短期交易」課以35%或45%重稅。 針對現行房地合一實價課稅稅制對於個人的影響，下面將針對課稅方式、申報時間、課稅稅率、自用住宅優惠、重購退稅五大面向，讓你三分鐘看懂房地合一稅到底在幹麻。 若無法提供成本資料，則是依政府公定的標準來課稅，所得計算公式為：售屋時房屋評定現值× 各縣市財產交易所得標準率。 其中，「財產交易所得標準率」是由各縣市政府訂定，並於每年 1 月公告，且同一縣市的不同行政區標準率不盡相同，例如 2019 年度臺中的西屯區標準率為 26%，東區及南屯區則為 20%。 若可提供實際的成本資料，原則上應核實申報及課稅，所得計算公式為：（出售總價－原始取得成本－必要費用）×房地比（註1），於每年5 月和綜合所得稅合併申報即可。
什麼是房地合一稅: 相關連結
此外，為避免影響房屋供給、都更進程，放寬建商興建房屋完成後首次出售房地，以及個人、營利事業參與都更或危老分回房地，在5年內第一次移轉登記，也可適用較低的20%稅率課徵。 至於交易所得計算則是：獲利金額稅基 x 稅率，而稅額除了會受房屋持有者的所得高低影響，亦取決於其他各種因素，例如是否為境內居住、房屋持有時間長短等。 政府 104 年發布了「房地合一課徵所得稅稅課收入分配及運用辦法」，並於 105 年開始實施，此次修訂的稅制，只針對不動產「交易所得稅」，也就是當出售房地產有賺錢時，才需要繳稅給政府。
房地合一時價課稅是世界潮流，會讓炒房現象減少、海外資金減少，但只能治標不治本。 莊孟翰建議，政府在打房的同時，必須要加速都市更新，鼓勵持有多戶房產者出租，抑制投機炒作。 財政部長張盛和昨天指出房地合一稅改的兩大方向，未來實價課徵的不動產所得稅將與年度所得分離課稅、稅率分級距；並以稅基相減的方式避免與土增稅重複課稅，且可維持原有自用住宅一生一次從低課稅等的減免優惠。 與年度所得分離課稅，可避免因為出售房產當年所得暴增後，須面臨綜所稅最高累進稅率百分之四十五的課稅。 張盛和解釋，不動產交易所得可能是多年累積的所得，跟當年度一般所得的性質不同，因此要採分離課稅。
什麼是房地合一稅: 預售屋換約的房地合一稅，可以有免稅額 3%？
財政部臺北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 財政部臺北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 什麼是房地合一稅2025 財政部臺北國稅局表示，個人出租財產將租金債權讓與第三人，而由承租人將租金給付該第三人，出租人仍為該項租賃所得之所得人，應依法申報綜合所得稅。 達麗建設董事長謝志長認為，國內投資管道愈來愈封閉，加上政策幹擾房市大，不僅大咖壽險業、投資客出走海外投資，建商也被逼得往海外發展。
什麼是房地合一稅: 什麼費用可以抵扣房地合一稅
由於稅基採用「房地合一」的計算方式，一般簡稱「房地合一稅」。 另外，房地合一稅可減除的「必要費用」和財產交易所得稅相同，但若無法舉證，可直接以售價的5% 來計算成本及扣抵，對於沒有保留發票或支出費用較低的人來說會較為有利。 本次房地合一稅2.0，也增訂2點新項目，視為房地交易，民眾需注意。
根據規定，居住在中華民國境內者，持有不到一年出售，要課45%的最高稅率〈詳下圖〉；超過1年，未逾2年課35%；超過2年、未逾10年課20%；持有超過10年則課10%。 小美媽媽購買的房屋已自住超過6年，且無出租、供營業或執行業務使用，小美媽媽過世後由小美繼承該房屋，此時小美若賣出該房屋可以適用400萬元收益內免稅。 炒房行為經常涉及預售屋買賣，藉由成立未上市櫃公司持有不動產，再以交易公司股權方式間接移轉不動產，成為避稅漏洞之一，因此2.0版將其一併納入課徵。 房屋買賣稅率多，親友售屋也經常為了節稅困擾，有一對姐妹竟想出「半買半相送」妙招，不僅省下38萬元稅金，由於取得成本非公告現值而是市值，未來售屋時，也可以省下一筆可觀的房地合一稅。 財政部臺北國稅局表示，遺產土地設有地上權，依遺產及贈與稅法第10條第3項及同法施行細則第31條規定，按公告土地現值減除估定之地上權價值後辦理估價。 民眾向法院標購房屋，也是買賣行為的一種，拍定人應於法院發給不動產權利移轉證明書之日起30日內，填具契稅申報書，並檢附不動產權利移轉證明書影本及相關證明文件，向房屋所在地之地方稅稽徵機關申報契稅。
什麼是房地合一稅: 政府資訊公開
若持有時間為 1 年半，依法在 2 年內稅率為 45%，應繳納 180 萬；若持有時間在 3 年，依法在 2~5 年內稅率為 35%，應繳納 140 萬元。 個人交易的房地產如果是屬於前面所述的課稅標的，那即使是交易產生虧損也要在所有權移轉登記次日起算 30 日內申報。 如果沒有在這個期限內申報，會被處新臺幣 3,000 元以上、 3 萬元以下罰鍰；如果還被發現有需要補的稅額，則會按漏掉的稅額處 3 倍以下的罰鍰。
什麼是房地合一稅: #重點3 ｜ 「預售屋」、「股權交易」炒房也都打！擴大房地課稅範圍
個人或其配偶，未成年子女設有戶籍，持有並居住連續滿 6 年且無出租、供營業或執行業務使用，課稅所得在 400 萬元以下免稅；超過 400 萬元，則按 10% 稅率課徵， 6 年內以 1 次為限。 原則上按實際費用認定，但以下項目不得減除：使用期間繳納之房屋稅、地價稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等，屬使用期間之相對代價，不得列為成本或費用減除，另外，未能提出相關費用者，按成交價 5% 設算。 營利事業之房地合一稅，已可減除土地漲價總數額，因此，企業所繳納的土地增值稅，就不得再列為費用減除了。
什麼是房地合一稅: 出售房地的新制與舊制有什麼不同
上述公式中的「必要費用」，包括買屋時支付的稅費、代書費、仲介費、房產過戶前向金融機構借款的利息、裝潢費，以及售屋時支付的仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等。 RICHARK成立十年來，服務了數千名學員，同時也開了上千堂的課程，一直以來我們都想要藉由提昇上班族的財商，進而促進社會的經濟發展，以及更重要是人們心靈能感受到富足。 RICHARK深耕地產14個年頭，培育出數百位包租公包租婆，經歷過各種大大小小的買房收租環節，我們將這些經驗整理成一份入門懶人包，希望能幫助你在買房收租的路上更加順利，少走些冤枉路。 想成為一名會賺錢包租公，你必須留意買房收租的許多環節，從看房開始，到議價、簽約、貸款、招租、管理，這些都不可馬乎，只要搞懂其中的關鍵，你就會事半功倍。 貸鼠先生為您比較各種銀行貸款方案，一次 10 間以上銀行貸款比較，整理各家銀行信貸，提供快速試算功能精算每月還款金額，找出最低利息負擔方案，最適合精打細算的您。 最受大朋友、小朋友喜愛的「2022新北市兒童藝術節」，7月29日至8月14日熱鬧登場。
什麼是房地合一稅: 個人工具
申辦土地貸款，初步估價後，可以依照您的資金需求及條件與專員接洽，分析評估，選擇最適合您的貸款額度，放款成數通常為市價的6-8成，土地比房屋更難辦貸款，其實不外乎就是銀行也會有的風險考量。 新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度若超過總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成，也得納入2.0版課稅，防堵假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。 由持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有逾2年、未滿5年。 1.105年1月1日以後取得的房屋(不包括依農業發展條例申請興建的農舍)、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照的土地。 隨著中央政府推出打炒房政策－房地合一稅2.0開始，市場上掀起了一波討論潮，究竟房地合一稅到底是什麼？
為避免傷及無辜，設有多項排除條款，例如個人、企業若因財政部公告的「非自願因素」出售持有期間5年以內房地，或以自有土地與營利事業合作興建房屋，5年內出售，均可適用20%稅率。 2.0版修法重點在打擊短期炒作獲利的房產投資客，一般買房後長期持有的自住族，不受影響；若為自住房地持有並設籍超過6年出售，稅率僅10%，並有免稅額度400萬元。 什麼是房地合一稅 假設是因故需於同年買賣預售屋，只要沒獲利，也不會被課以重稅。
什麼是房地合一稅: 房地產投資是什麼
張盛和解釋，如果採累進稅率，投資客將成立「一人公司」、適用百分之十七的營所稅，「到時什麼都課不到」，不如法人和自然人都課同樣的稅率。 房地合一稅改方案已大致出爐，預計後年上路，除自住一戶持有五年以上、總價三千萬以下免稅，長期持有減稅優惠、避免與土增稅重複課稅外，財政部表示，房地合一實價課所得稅，將採分離分級、累進課稅，稅率比照綜合所得稅稅率，最高百分之四十五。 財政部官員指出，在考量自住戶的排富門檻時，主要參考的依據是中央銀行今年定訂的「高價住宅認定標準」及韓國不動產所得稅制的自住排富門檻，目前尚未完全定案。 臺灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐分析，2016年房地合一稅上路後，短買、短賣之間的成本提升，投資購屋行為已大幅減少。 什麼是房地合一稅 此次政府再祭打房措施，延長適用高稅率期限，如同「緊箍咒」，恐使短期投資客暫緩進入房市。
2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。 財政部統計顯示，今年11月個人房地合一稅收為31.3億元，年增約1成，不過今年稅收高峯落在5月的35.6億元，11月的個人房地合一稅收則擺脫連續5個月的下跌趨勢，回升到31.3億元。 根據官方最新公佈個人房地合一稅收統計，今（2022）年11月個人房地合一稅收為31.3億元，房地合一稅收經歷連續5個月走跌後，11月房地合一稅收出現反彈，契稅也較10月呈現反彈，反映疫情各項管制逐漸開放後，10月市場交易略微回升，帶動房地合一稅收增加。 財政部一度未能守住理念與立場，更罔顧民間團體的聲音，差點讓不公不義打敗「房地合一稅」。 儘管最後在行政院的主導下有所矯正，卻嚴重延宕時程，以致必須用逕付二讀的方式強渡關山。 臺南縣不動產仲介經紀商業同業公會理事長黃明成批評此制「稅率過高」，並且認為只要超過一五％以上都算過高。