財產或權利原為出價取得者，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額為所得額。 如果土地是地主家族世代所有，地主由繼承取得，而非購買投資，與建商合建分售，應免辦營業登記，屬個人的土地交易所得。 個人出售土地的所得免納2025 但其實土地是建設公司出資購買，故30億元的收入應歸併到公司收入，北區國稅局覈定建商的所得3億，雖然土地交易所得免課營所稅，但未分配盈餘要加徵10％，補稅3000萬元。
- 其未申報或未能提出證明文件者，稽徵機關得依財政部覈定標準覈定之 8。
- 該局舉例說明，甲君未列報其所有房屋之租賃所得，經該局以該址設有營業稅籍，乃參照當地一般租金及費用標準覈定租賃所得，歸課綜合所得稅。
- B、某乙領取200萬退職金，其中161萬免稅，超過的39萬是半額免稅，所以今年要申報所得19.5萬。
- 故本例甲夫可列舉扣除10萬元，乙妻可列舉扣除10萬元，雖然綜合所得總額200萬元的20%為40萬元，但受限於同一申報戶列舉扣除總額不得超過20萬元之規定，丙女捐贈無法再列舉扣除，因其全戶可申報之捐贈扣除額已達最高限額20萬元。
- 2.到國外遊學，繳交國外大學或寄宿家庭之住宿費不得列舉扣除租金支出？
- 6.外國國際運輸事業在中華民國境內之營利事業所得。
營利事業因引進新生產技術或產品，或因改進產品品質，降低生產成本，而使用外國營利事業所有之專利權、商標權及各種特許權利，經政府主管機關專案覈准者，其所給付外國事業之權利金；暨經政府主管機關覈定之重要生產事業因建廠而支付外國事業之技術服務報酬。 A公司負責人甲君將向A公司購買之土地，旋即出售予乙君，短短3個月甲君獲利2億餘元，公司帳載卻僅獲利1千餘萬元，經國稅局查獲依實質課稅原則，將甲君買賣土地款差價回歸為A公司之出售土地交易所得。 舉例來說，陳先生在2018年時，買千萬元的房產贈與給女兒，當時按照贈與稅的稅率計算應繳稅額，已經繳交過贈與稅，但之後持有該房產的女兒，若想將該房產再出售，依照規定還是得申報、繳納房地合一稅。 北區國稅局強調，土地增值稅繳款書上金額為0元(免稅)，不代表該農地就是屬於經地方稅稽徵機關核發「土地增值稅不課徵證明書」情形，民眾千萬不要以為只要拿到農用證明，土地增值稅又免稅，就誤認一定不用課徵房地合一稅。 相較於舊製出售房屋的獲利，併入綜合所得稅課稅，房地合一稅是採分離課稅，也就是房地完成過戶的30日內，就必須要完成申報。
個人出售土地的所得免納: 申報契稅請記得填寫「契稅申報書附聯」
個人參加人因下層直銷商向傳銷事業進貨或購進商品累積積分額(或金額)達一定標準，而自該事業取得之業績獎金或各種補助費，係屬佣金收入，得依所得稅法第14條第1項第2類規定，減除直接必要費用後之餘額為所得額。 納稅義務人如未依法辦理結算申報，或未依法記帳及保存憑證，或未能提供證明所得額之帳簿文據者，可適用財政部覈定之一般經紀人費用率(102年度為20%)計算其必要費用。 2.佃農因土地所有權人出售土地而收受之佃農補償金，並無土地交易所得免稅的適用，依規定應將該補償之半數申報個人綜合所得稅？ 佃農因土地所有權人出售土地而收受之佃農補償金，因其非屬土地所有權人，並無所得稅法第4條第16款規定之土地交易所得免稅的適用，依法仍須將該筆補償金之半數併入取得年度綜合所得總額內計算所得稅額。 依所得稅法第14條第3項後段規定，個人綜合所得總額中，如有因耕地出租人收回耕地，而依平均地權條例第77條規定，給予之補償等變動所得，得僅以半數作為當年度所得，其餘半數免稅。
女兒剛就讀公立國小一年級，其擔任學校家長委員，並捐款給該校家長會，請問該筆捐款可否列報綜合所得稅捐贈扣除額？ 財政部南區國稅局答覆，各級公私立學校家長會，核屬所得稅法第11條第4項規定所稱教育、文化、公益、慈善之團體，所以，楊先生捐給學校家長會之捐款，可於申報當年度綜合所得稅時，列報捐贈扣除額；至於可扣除金額，應與該申報戶當年度其他一般捐贈之金額合併計算，最高不超過綜合所得總額之20％。 8.受扶養者年度中滿20歲或年度中畢業，應如何申報綜合所得稅？ 財政部南區國稅局嘉義市分局表示：納稅義務人之子女或兄弟姊妹在年度中滿20歲或者滿20歲以上而在年度中畢業，可以選擇獨立申報或由納稅務人申報為扶養親屬。
個人出售土地的所得免納: 個人購買房地，如取得價金折讓，應「這麼做」
由於自用住宅用地稅率是優惠稅率，稅法規定一人一生只有1 次機會，但不限定1 處，如果同時擁有好幾間房子都是給直系親屬居住，並設立戶籍，只要安排好同一天簽訂買賣契約、同一天向稅捐處申報土地增值稅，就可以善用都市土地300 平方公尺的最大額度了。 二親等以內親買賣新制課稅範圍的房地，許多納稅人誤以為，已經課徵贈與稅，就無須再課房地合一稅，這是大錯特錯的觀念。 贈與稅和房地合一稅兩者分屬不同稅目，課徵意義也不同，國稅局強調，仍需在期限內完成申報。 該位民眾不服遭罰，主張不知道賣房虧損也要申報，但國稅局復查後表示，不論有無應納稅額，都應該自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向管轄的國稅局辦理申報。 個人出售土地的所得免納2025 該分局進一步說明，公私機關、團體、事業及各級學校、開課或舉辦各項訓練班、講習會，及其他類似性質之活動，聘請授課人員講授課程，所發給之鐘點費，則屬所得稅法第十四條第一項第三類所稱之薪資所得。 該授課人員並不以具備教授(包括副教授、講師、助教等)或教員身分者為限。
個人購屋（含法拍屋）或將持有之土地建屋（含拆除改建房屋及與營業人合建分屋）並銷售，如符合下列要件之一者，自本令發布日起，應依法課徵營業稅： 1. 設有固定營業場所（除有形營業場所，亦包含設置網站或加入拍賣網站等）。 其未申報或未能提出證明文件者，稽徵機關得依財政部覈定標準覈定之 8。 前項標準，由財政部各地區國稅局參照當年度實際經濟情況及房屋市場交易情形擬訂，報請財政部覈定之 9。 ：以交易時的成交價額減去繼承時或受贈與時該項財產或權利的時價，及因取得、改良及移轉該項財產或權利而支付之一切費用後的餘額。 ：以交易時的成交價額，減去原來取得時的成本及因取得、改良及移轉該項財產或權利而支付之一切費用後的餘額。
個人出售土地的所得免納: 個人租金債權讓與第三人「注意這件事」
指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、地政 士、工匠 、記帳士、記帳及報稅代理業務人、表演人、引水人及其他以技藝自力營生者，以其業務 收入或演技收入，減除業務上各 項費用或成本後之餘額即為執行業務所得。 國稅局說明：王君在97年5月因為欠繳綜合所得稅110萬元，遭國稅局依稅捐稽徵法第24條第3項規定限制出境，並移送法務部行政執行署臺南分署執行，直到今年8月仍然沒有繳清欠稅。 個人出售土地的所得免納 雖然國稅局主動於今年5月限制出境屆滿5年時函報內政部入出國移民署解除出境限制，但王君欠稅移送強制執行後仍然拒繳，因此遭執行分署依行政執行法第17條規定限制住居，以致仍然無法出境。
個人出售土地的所得免納: 個人財物遭毀損之損害賠償範圍
但受領之獎學金或補助費，如係為授與人提供勞務所取得之報酬，不適用之。 1.各項招生入學考試→辦理入學考試相關酬勞及政府委辦考試試務工作費(命題、監考、閱卷、口試、審查)。 二十四、政府機關或其委託之學術團體辦理各種考試及各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用。
個人出售土地的所得免納: 房屋移轉請記得如期申報契稅 以免受罰
惟如該農舍未作農業使用（如出租作為民宿），亦將喪失相關租稅優惠之適用資格。 作農業使用之農業用地，移轉給自然人，得申請不課徵土地增值稅。 相對地，作農業使用之農業用地，移轉給法人，應課徵土地增值稅。 順道說明，借名登記土地返還可能被核課贈與稅的問題，曾經發生過案例，有兄弟合資購買土地，借名登記在兄弟一人之名下，後來當事人向調解委員會申請調解成立，登記名義人同意將原合資購買的土地持分移轉登記回去給兄長，結果被國稅局誤會為「贈與」行為而核課贈與稅，後來打了好久官司才免除被課贈與稅的命運。 故土地借名登記時，於原始借名登記的時候，應保留權利人出資或借名登記之證據，可避免移轉登記回來被誤課贈與稅之狀況。 財政部臺北國稅局表示，被繼承人死亡年度所發生之地價稅與房屋稅，繼承人於被繼承人死亡日後始完成繳納，應按被繼承人生存期間佔課稅期間之比例自遺產總額中扣除。
個人出售土地的所得免納: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區
根據規定，居住在中華民國境內者，持有不到一年出售，要課45%的最高稅率〈詳下圖〉；超過1年，未逾2年課35%；超過2年、未逾10年課20%；持有超過10年則課10%。 南區國稅局新營分局說明，發現被虛報薪資時，可以提出對自己有利的證明，例如這段期間在學、服役、或出國…等，向寄發稅單的國稅局提出檢舉。 28.兼任行政職務教師於暑假時間請休假又回校課輔活動所支領的鐘點費，非屬加班費，仍應課所得稅。？
個人出售土地的所得免納: 營利事業所得稅
（二）本條例中華民國89年1月26日修正公佈施行前，以多筆農業用地合併計算基地面積申請興建農舍，其原合併計算之農業用地部分或全部業已移轉他人，致農舍坐落之農業用地不符合原申請興建農舍之要件。 （四）現場有與農業經營無關或妨礙耕作之障礙物、砂石、廢棄物、柏油、水泥等使用情形。 財政部臺北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 財政部北區國稅局表示，個人居間仲介不動產買賣獲取佣金或酬勞金，屬所得稅法第14條第1項第2類規定之執行業務所得，應據實報繳綜合所得稅。 個人出售土地的所得免納 財政部臺北國稅局表示，個人出租財產將租金債權讓與第三人，而由承租人將租金給付該第三人，出租人仍為該項租賃所得之所得人，應依法申報綜合所得稅。 (一) 公私機關、團體、事業和各級學校，聘請學者、專家專題演講而發給的鐘點費，屬於「講演鐘點費」，如果這項收入和稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫等各項收入，全年合計數在18萬元以下，可以免納所得稅，超過18萬元部分仍然應該合併個人綜合所得課稅。
個人出售土地的所得免納: 個人出售土地及房屋之所得，如非屬房地合一稅制課稅範圍者，是否要課徵綜合所得稅？
至於稅額的計算，則要以這間房屋出售時的成交價額，減去原始取得的成本和費用後的餘額作為所得額，納稅義務人如果能提出實際成交價格和原始取得的實際成本等證明文件，經過稅務機關查明確實無誤的話，應該依上述規定覈算個人的綜合所得稅。 若是個人出售房屋沒有申報綜合所得稅或不能提出相關證明文件時，該筆財產交易所得則是依照財政部所規定的標準來覈定。 該局舉例說明，轄內甲公司108年度營利事業所得稅列報處分資產利益新臺幣（下同）0元，經該局查得其於103年2月取得系爭房地，於108年2月遭拍賣處分，持有期間已逾2年，非屬房地合一課徵範圍，是其出售房屋所得應課稅，出售土地部分，如有所得可免納所得稅，如有損失則不得扣除。 甲公司不服，主張該房地之出售所得應按房地合一稅規定計算云云，申經復查及訴願均遭駁回在案。
對於增加的稅收，將用於補發勞健保缺口、臺電偏鄉補貼；未來政府將朝四大方向，包括：減輕人民負擔、穩定民生物價、調整產業體質、維持經濟動能，做好準備。 蔡英文並對北京當局喊話，臺海和平穩定是區域內各方的共同責任，也是所有人的共同期待，戰爭從來不是解決問題的選項，只有對話、合作、共同以促進區域穩定發展為目標，才能讓更多人得到安全和幸福，也願意針對中國疫情升溫提供必要協助。 但房屋取得後逾6年始銷售，或建屋前土地持有10年以上者，不在此限。 民眾如有法令適用或徵免疑義，可向所有權人戶籍所在地國稅局洽詢或申請認定，以免多繳稅而申請退稅或遭查獲而補稅處罰。
個人出售土地的所得免納: 出售繼承土地竟要繳納高額土增稅
起初，通達案原本只是林蔚山個人的投資行為，由林蔚山擔任通達向外借款的連帶保證人。 不少人傳訊溝通時習慣使用方便的表情符號表達心情，如今有新生代的年輕人對此感到冒犯。 國外一名年輕網友表示，他無法接受「按讚」表情符號，感覺粗魯或有敵意。 南區國稅局舉例，有一對兄弟在民國89年間各出資160萬元，共同購買一筆農地，兄弟約定好，該筆農地借名登記在弟弟的名下，登記名義人是弟弟，實際權利人是哥哥；接著在民國104年間，兄弟倆同意出售該筆農地，並依協議，由哥哥獲取售地款300萬元。
（臺中訊）臺中市政府地方稅務局表示，土地所有權人出售土地，申請適用自用住宅用地稅率計課土地增值稅，原則上係以建物權狀所載之基地地號為準，倘其中部分土地在合併前不屬房屋坐落基地，該部分土地仍按一般用地稅率課徵土地增值稅。 十六、個人及營利事業出售土地，或個人出售家庭日常使用之衣物、傢俱，或營利事業依政府規定為儲備戰備物資而處理之財產，其交易之所得。 5.結婚或離婚當年度，可選擇合併或分別申報綜所得稅？ 財政部臺灣省南區國稅局新營分局說：夫妻於年度中結婚或離婚，而其配偶於該年度中有所得者，於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，可自行選擇與其配偶分別或合併辦理結算申報。 但以後年度依法需合併申報，否則除依法補徵應納稅額外，並依所得稅法第110條第1項規定按所漏稅額處2倍以下之罰鍰。
如果張先生往生時，遺產金額很高，張太太為了節省遺產稅，主張配偶財產差額分配請求權，得就可以因此省下100多萬元的遺產稅。 本人慾查詢未成年子女之所得資料，僅攜帶自己的身分證正本，因未提供配偶之委託書及未成年子女之身分證明文件，則無法查詢未成年子女之所得資料。 A18：(一) 海外所得係指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。 (一) 承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明書影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 (一) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。 購入房屋達到可供使用狀態前支付的必要費用（如契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費等）。
個人出售土地的所得免納: 營利事業出售免納所得稅之土地所支付相關費用，應自出售土地之 免稅利益減除
出價所取得的財產和權利，以它出售時的成交價額，減去原來取得時的成本和一切改良費用後的餘額為所得額。 案例1：張君於2019年以1,000萬元向建設公司購買1戶預售屋，於2020年間該預售屋完工前，以1,100萬元將該預售屋出售予陳君，並支付相關費用10萬元，經計算張君出售預售屋交易所得為90萬元(1,100萬-1,000萬-10萬)。 四、個人因執行職務而死亡，其遺族依法令或規定領取之撫卹金或死亡補償。 納稅義務人依所得基本稅額條例第12條規定計算之基本所得額超過同條例第13條規定之扣除金額600萬元者。 納稅義務人、配偶和受扶養親屬，是身心障礙者保護法第3條規定之殘障者，或精神衛生法第5條第2項規定之病人。
，於所有權移轉登記日次日起30日內申報繳納自住重購退稅 1. 賣小屋換大屋可申請扣抵或退還已納屬財產交易所得之稅額。 至取得房屋所有權後，於出售前支付之各項費用，除前述轉列房屋成本之增置、改良或修繕費外，其餘如使用期間繳納之房屋稅、管理費及清潔費、金融機構借款利息等，均屬使用期間之相對代價，不得列為成本或費用減除。 成本方面：包括取得房屋之價金、購入房屋達可供使用狀態前支付之必要費用（如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等），於房屋所有權移轉登記完成前，向金融機構借款之利息暨取得房屋所有權後使用期間支付能增加房屋價值或效能非2年內所能耗竭之增置、改良或修繕費。
個人出售土地的所得免納: 個人出售農地如何才能免納房地合一稅？
另依所得稅法第４條第１項第１７款規定，營利事業贈與之財產，無免納所得稅之適用；故個人受贈人取自營利事業贈與之財產應併入當年度之綜合所得稅申報。 黃金存摺、黃金撲滿：以出售時成交價格減除取得成本，如有所得，屬財產交易所得，應併入個人綜合所得稅申報。 個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費等類的收入，每人每年合 計不超過18萬元時，可以全數免稅，超過18萬元的話，如果是屬於自行出版的部分，可以就超過部分檢附成本和費用的 憑證核實減除或直接減除75%的成本費用，以餘額申報執 行業務所得。 個人出售土地的所得免納 其他不是自行出版的部分，可以減除30%的成本費用後，以餘額申報執行業 務所得。 南區國稅局強調，《所得稅法》第4條第1項第16款所規定，個人出售土地，其交易的所得免稅，僅限於土地登記簿上的土地所有權人。 因此，個人購買土地，卻以他人名義登記為土地所有權人時，之後又進行土地出售，因借名人獲得的分配款非屬免稅所得，記得申報綜合所得稅。
個人出售土地的所得免納: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅
綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，嗣經調查發現漏報當年度財產交易所得，仍可依所得稅法第17條規定，以其前3年度覈定之財產交易損失扣抵，惟其扣除額以不超過當年度財產交易所得為限 3。 有一營利事業A公司為減輕股東稅賦，涉嫌利用非常規交易，將公司土地按公告現值售予股東，隨即辦理解散登記，公司股東再將土地以高出土地公告現值4倍多之高價賣給B公司，經國稅局查獲其股東短漏報綜合所得稅，除了補稅外又處以罰鍰。 （臺中訊）財政部中區國稅局表示，數名個人共同出資購買房屋，以其中一人名義登記為所有權人，房屋出售後所獲利益由該出名所有權人按出資比例返還，該房屋之其他出資人取得該項利益核屬所得稅法第14條第1項第10類規定之其他所得，應以其收入減除成本及必要費用後之餘額為所得額，依法課徵所得稅。 9.列報扶養親屬須有共同生活之事實，包括扶助與養育，非僅單純物質上給予生活及教育費用？