這邊會比較行號與公司在各種情況收入所要支出的稅，會稍微複雜，如果您在猶豫要開公司或行號，可以好好了解。 上述的書審或是查帳都是計算淨利的方式，算出淨利之後，乘以營所稅率就是營所稅了，稅率依照組織、營收會有所不同。 需要減「存貨金額」的原因是因為當年度的進項，包含已經售出與尚未售出的進貨，因此需要區分出哪些屬於當年度的成本，故把當年度尚未售出的存貨金額減除。 依據勞動基準法第35條規定，事業單位僱用勞工人數二百人以上，經工會同意，或無工會者，經勞資會議同意後，得為以書面選擇投保年金保險之勞工，投保符合保險法規定之年金保險。
- 請注意，由於每期營業稅時，我們收到的資料不包含您的所有費用（例如薪資費用是一月份所得申報才會申報），因此「其他費用」金額留空，讓大家可以估計試算。
- 第四十四條企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
- 第五十一條企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用於符合法律規定的慈善活動、公益事業的捐贈。
- 前款所稱生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
- 營利事業依所得稅法第3條第2項但書規定扣抵其中華民國境外所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅時，該境外所得之計算，應以其境外收入減除相關成本費用後之所得額為準，卻誤以該筆境外收入認列為所得額。
- 第三十九條依照本法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。
- 項目的具體條件和範圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公佈施行。
稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。 第四十條扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，並向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。 第三十九條依照本法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。
企業所得稅: 企業所得申報 留意四點
國際貿易時差很辛苦，但都沒有三角貿易、保稅區、來料加工出口等等等的一連串稅務作業，讓人一個頭兩個大。 尤其那次運往國外倉庫原來得報收入，差點損失數十萬元，感謝提醒唷。 如果可以，還是把時間留給自己的本業，專業的事情由專業的人做纔有利，負責人的專業是創造公司最大的利潤，而事務所的專業是做企業的支持。
根據日本的法律在日本設立日本法人或設立分支機構等時，要在設立時或成立後的一定期限內向稅務主管部門提交稅務申報文件。 如果基本稅負大於企業應繳的營所稅，那申報時必須繳納基本稅額。 若營所稅仍大於基本稅負，則企業就以申報營所稅方式即可，但必須要在申報時詳細列出整體基本稅負計算方式，否則仍會被國稅局要求更正申報。 根據規定，營利事業最低稅負免稅額每遇CPI（消費者物價指數）較上次調整累計上漲十％以上，按上漲程度調整，並以十萬元為單位。 財政部表示，企業最低稅負免稅額上次調整為二○一三年，累計CPI漲幅已達十． 五五％，因此二○二三年免稅額由五十萬調高至六十萬元，估計稅收影響四五○○萬元。
企業所得稅: 營利事業所得稅：
特點：依實際獲利課稅，對帳務品質要求高才能通過會計師稅簽，有稅簽被查覈的機率低。 當年度公司虧損不必繳營所稅、不同年度（十年）盈虧也可以互抵、交際費限額提高。 繳的稅是會比書審少，但同時，帳務成本涉另外的稅簽所以費用會最高。 要知道不同行業同業利潤標準，請看稅籍登記行業代號-稅務行業標準分類查詢，然後代入以上公式先求出課稅所得額。 當公司採用本文中提到的不同營所稅申報方式，上述計算公式中要代入的「課稅所得額」就不盡相同，所以業主在公司開辦後與事務所商議公司要採取的營所稅申報方式。
- 最後要提醒大家的是，如果你開餐廳是「獨資」或是「合夥」，在2018年以後不用再另外繳營利事業所得稅，根據《所得稅法第》71條，未來獨資、合夥的稅併在個人綜合所得稅裡面來繳。
- 再看支出：例如書審申報，把所有的收入（營業收入 + 非營業收入）扣掉所有的支出（進項憑證、薪資、租金等），看是否低於擴大書審純益率。
- 第八十九條依照本條例第八十七條和第八十八條規定享受減免稅優惠的項目，在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩餘期限內享受規定的減免稅優惠；減免稅期限屆滿後轉讓的，受讓方不得就該項目重複享受減免稅優惠。
- 另一方面，關於由外國法人的分支機構向總機構（所在國）的匯款，如前述3.1.1，被視為分支機構是從總機構獨立出來的企業，應承認內部交易的損益。
- 企業申報如為查帳方式通常會以實際支出費用全額申報，對企業來說不管是員工所得應稅還是免稅，皆可以全額列為企業的費用，節省營利所得稅。
- 國際貿易時差很辛苦，但都沒有三角貿易、保稅區、來料加工出口等等等的一連串稅務作業，讓人一個頭兩個大。
- 企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
本年度申請應退還之營利事業所得稅額－以本年度應退稅額抵繳上年度未分配盈餘申報自繳稅額之金額＝以本年度應退稅額抵繳上年度未分配盈餘申報自繳稅額後應退還之稅額。 企業所得稅 為因應新冠肺炎疫情對營利事業的衝擊，導致許多企業營業收入減少、成本費用增加而影響獲利。 扣抵之數，不得超過因加計該營利所得，而依規定計算增加之基本稅額。 不論是以紙本或是電子方式保存文件，保存年限仍須維持帳簿至少保存十年；憑證至少保存五年。 98年度至103年度獨資、合夥組織結（決）、清算申報，無須計算及繳納應納之結算稅額，由獨資資本主或合夥人列入營利所得併入綜合所得稅。 但若其為小規模營利事業，仍無須辦理結（決）、清算申報繳稅，維持現制，由獨資資本主或合夥人列入營利所得併入個人綜合所得稅申報。
企業所得稅: 扣繳
預計2023年起，全球最低稅負制稅率將訂為15％，適用於全球營收超過7.5億歐元企業。 企業所得稅 先前聲明中並未加入的愛爾蘭、匈牙利和愛沙尼亞，後來也都入列。 其中，愛爾蘭不僅是蘋果等跨國企業愛用避稅天堂，也是臺商投資熱點。
企業所得稅: 納稅義務人
官員也指出，2018年起我國針對獨資、合夥企業採穿透課稅原則，若為獨資、合夥的小商號，其所得直接歸課到個人稅負，申報即可、免繳營所稅。 若公司在2019年課稅所得額在193,549元～500,000元之間，則適用中小企業特別營所稅率19％，為正常課稅。 但企業在2019年課稅所得額若在120,001元～193,548元之間，屬於緩衝區間，超過12萬元部分減半課稅。 企業營所稅率一覽以今年申報而言，如果企業在2019年課稅所得額在12萬元以下，則低於營所稅課稅門檻，可免繳營所稅。 獨資合夥的行號，則不需要繳營所稅，直接併入個人綜所稅的「營利所得」，連同其他個人所得一起計算綜所稅金。 FindCPA 提供事務所來案資訊服務，透過事務所登錄、案況管理資訊系統等，幫助事務所獲得有效網上來案，達成委任。
企業所得稅: 營利事業所得稅率
中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人(183天內離境總日數一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境)。 營利事業將未依法律規定提列之特別盈餘公積或未經財政部發布解釋函令覈准之項目，誤列入未分配盈餘之減項。 營利事業本身有免稅獎勵或營業虧損，以致加計短漏所得額後仍無應納稅額時，仍就短漏所得額之營所稅率計算罰鍰最高三倍，最低四千五百元最高九萬元。 2010年愛爾蘭不堪房市崩潰與銀行搖搖欲墜，仰賴國際上提供680億歐元紓困，但到了2014年繳出成長率超過8％的經濟成績單，2015年愛爾蘭GDP成長甚至高達26%。
企業所得稅: 營利事業今年度的虧損，可以在以後年度扣除所得額嗎？
從各個會計年度的準備金中減除保留的扣除金額後算出的應課稅收入準備金額乘以特別稅率，計算出準備金的徵稅額。 企業所得稅 特別稅率根據年收入金額確定，3,000萬日圓以下者為10%、超過3,000萬至1億日圓以下者為15%、超過1億日圓者為20%。 作為針對各會計年度的收入徵收各種法人稅的標準，應課稅收入的金額要依據被普遍公認為公正合理的會計標準算出企業利潤，再進行必要的稅務調整後予以確定。 除以下列舉的部分特例之外，可以扣除為獲得收益而產生的成本和經費的金額。 獨資、合夥組織之營利事業應依所得稅法規定辦理結算申報，無須計算及繳納其應納之結算稅額；其營利事業所得額應由獨資資本主或合夥組織合夥人依所得稅法第14條第1項第1類規定列為營利所得，並依規定課徵綜合所得稅。
企業所得稅: 申報期間為(5月1日至5月31日以前)
稽徵機關每年會抽查他認為可能有問題的公司要求提供帳冊，所以公司在營所稅申報方面應尋求專業事務所平時就做好稅務帳目， 到了報稅季節事務所才能順利報稅。 因此，這樣公司被國稅局直接調帳查覈的機率較低，可以降低公司被國稅局查稅的風險，就算被查帳國稅局也會先向會計師調閱工作底稿，然後纔是找公司的財會人員。 不同於「查帳申報」的年度的盈虧不能互抵，採用「稅務簽證申報（稅簽）」， 公司不同年度的盈虧則可以互抵。
企業所得稅: 企業社會責任
會計年度超過6個月的法人，在該會計年度開始之日起滿6個月之後的2個月以內， 提交中期申報書，申報該會計年度前6個月的所得並繳納中期稅款（除了以既定算式計算出的稅額為一定金額以下之外）。 在計算外國法人源於日本境內的應課稅所得中應予扣除的成本和經費時，其成本和經費的發生場所不受限制。 但是，要將在國外發生的成本和費用分攤於計算國內所得的支出項目時，必須提交支出的明細。 小規模營業人係指屬於規模狹小，平均每月銷售額未達新臺幣20萬元而按查定課徵營業稅之獨資、合夥組織，其無須辦理結（決）、清算申報，維持現行課稅制度，由獨資資本主及合夥組織合夥人列為個人綜合所得稅之營利所得，課徵綜合所得稅。
如果您剛好在疫情前後期間開業、公司營業不到一年，也可按照實際營業月份相當於全年的比例，來換算全年度營收淨額，與前一年做比較。 考量新冠肺炎（COVID-19）疫情已逐漸趨緩，財政部公告今年企業營利事業所得稅結算申報、繳納期維持1個月，期限為110年5月1日至5月31日。 企業需開始申報109年營所稅和108年未分配盈餘，財政部4月28日將開放透過電子憑證線上查詢109年度所得資料，公司如果要委任代理人申報，4月1日起也可代為查詢。 另外，臺籍幹部稅務行事曆：臺籍幹部從中國境外取得所得，應在年度終了後30日內，將應納稅款繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。 8.停業之申報期限：依所得稅實施細則第97條規定，臺商企業在年度中間合併、分立、終止時，應在停止生產、經營之日起60日內辦理當期所得稅匯算清繳，多退少補。 企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。
查帳是最基本的算法，簡單來說，你的收入扣掉你的成本與支出，就是你繳稅的標準。 政府會依照你營業過程中產生的所有單據去計算收入與成本支出，進一步算出你要繳多少錢。 大家別忘了公司有賺錢要分配盈餘，「盈餘分配未申報」依「所得稅法第110之2條」，要處一倍以下罰鍰。 所以當被覈定有漏報收入時，除營所稅被罰外，盈餘未分配跟股東個人綜所也會被罰。 第二支柱則是「全球反稅基侵蝕規定（GloBE Rules）」，就是外界俗稱的全球企業最低稅負制。 規定最低稅負制稅率15％，適用全球營收超過7.5億歐元的企業，排除退休基金、投資基金、控股工具、國際航運服務業。
但是100%直接或間接的有持股關係的法人之間的一定程度組織重組、超過50%的直接或間接的有持股關係的法人之間的一定程度組織重組、或者作為共同事業而組織重組等，關於符合某些要件的組織重組，組織重組的資產移轉的讓渡損益的課稅可採延期納稅的措施。 屬會計項目特殊行業（如金融業及保險業等）之申報案件，不可採用網路及媒體辦理申報。 採曆年制會計年度的營利事業，應於每年5月1日起至5月31日(末日如遇例假日，順延至下一個上班日)止填具結算申報書，向申報時登記地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理申報。 當年度未分配盈餘申報書，請併同所得年度之次一年度結(決)算申報書辦理申報，如有未分配盈餘加徵營利事業所得稅，應檢附未分配盈餘加徵稅額自繳繳款書收據及其他有關證明文件、單據。 取得符合所得稅法免稅規定之證券、期貨交易所得、出售土地所得、合於獎勵規定之免稅所得及國際金融（證券、保險）業務分行（分公司）免稅所得者，請填報各項免稅所得計算表。 其他因素致發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清營利事業所得稅應納稅款，經查明屬實；其應納稅款在新臺幣200萬元以上者，稅捐稽徵機關得要求納稅義務人提供相當擔保。
企業所得稅: 第二節 收入
第一百零七條企業所得稅法第三十九條所稱所得發生地，是指依照本條例第七條規定的原則確定的所得發生地。 在中國境內存在多處所得發生地的，由納稅人選擇其中之一申報繳納企業所得稅。 第九十九條企業所得稅法第三十三條所稱減計收入，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。 企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。 企業從事前款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
營利事業統一編號、稅籍號碼、負責人地址及身分證統一編號應填寫完整，營利事業統一編號請蓋統一編號專用章以防筆誤。 企業所得稅 表 – 使用 11-C表【賭注的職業稅和登記稅表】(英文)來登記任何賭注活動及支付賭注的聯邦職業稅。 Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。
企業所得稅: 所得稅
第四十三條企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 第三十九條企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，准予扣除。 企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照本條例的規定扣除。